С января 2022 года ФСС выплачивает пособия по новым правилам. Теперь работодатель должен только предоставлять запрошенные фондом сведения для расчета. Это значит, что больше не будет споров по поводу оформления листков нетрудоспособности и отказов в зачете или возмещении расходов на пособия. Однако есть и оборотная сторона медали: за ошибки в переданных в ФСС сведениях придется платить. Причем дважды.
Новый порядок работы с больничными и социальными пособиями предполагает, что все платежи за счет средств ФСС проводятся напрямую в адрес работников. При этом, как и ранее, сведения для правильного исчисления пособия (средний заработок, стаж и пр.), должна предоставить организация.
Если раньше из-за ошибки в расчетах ФСС просто не компенсировал компании соответствующие суммы, то теперь неточности приводят к излишнему расходованию государственных средств. В связи с чем законодатели установили правила, повышающие цену подобных ошибок.
Платеж первый — штраф
Первое, что грозит компании, если ФСС выплатит работнику лишние суммы из-за неверных сведений или документов, — штраф. Он составляет 20 % от излишне выплаченной суммы, но не может быть меньше 1 000 и больше 5 000 рублей (ст. 15.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Платеж второй — возмещение ущерба ФСС
Одним штрафом ответственность работодателя не ограничивается. С января 2022 закон дополнен положениями, декларирующими обязанность возместить Фонду излишние расходы, а также порядком возмещения (пп. 6.1 п. 2 ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ).
ФСС узнает об ошибке во время проверки. В рамках выездных и камеральных проверок ФСС может выяснить, что работодатель предоставил неполные или недостоверные сведения. Если обнаружится, что неточности привели к переплате пособия, проверяющие вынесут решение об их возмещении.
ФСС выносит решение о возмещении. Решение о возмещении в течение пяти рабочих дней направят страхователю. Сделать это ФСС может в электронной форме по ТКС. Через 10 рабочих дней после вручения решение вступит в силу и ФСС направит страхователю требование о возмещении излишне понесенных расходов.
Работодатель должен исполнить требование. Срок добровольного возмещения, суммы и реквизиты для их перечисления будут указаны в требовании. Неисполнение требования в добровольном порядке вынудит ФСС обратиться в суд с иском о взыскании убытков.
Включает ли сумма возмещения НДФЛ?
Налог на доходы удерживается непосредственно из выплаты, причитающейся физлицу (п. 4 ст. 226 НК РФ). Другими словами, НДФЛ — это часть соответствующего пособия, которая причитается не получателю, а бюджету. Следовательно, возмещение всех сумм в адрес ФСС будет происходить с учетом НДФЛ.
Поскольку при ошибке работодателя нет оснований для взыскания с сотрудника сумм, переплаченных ФСС, то не возникает и оснований для корректировки налога и дохода в виде пособия.
Проще говоря, лишнее пособие (за минусом НДФЛ) останется у сотрудника, НДФЛ с этого пособия останется в бюджете, а работодатель перечислит Фонду в качестве возмещения всю переплаченную ФСС сумму (лишнее пособие с учетом НДФЛ).
Как исправить ошибку в расчете пособия
Если работодатель успеет исправить поданные в ФСС неверные сведения до того, как лишняя сумма будет перечислена получателю, то оснований для взыскания ущерба не будет. Однако если пособие уже выплачено, предоставление в ФСС корректирующих сведений лишь даст старт процедуре взыскания ущерба. На размер компенсации это не повлияет.
А вот на сумму штрафа самостоятельные корректировки повлиять способны. Это вполне можно расценивать как обстоятельство, смягчающее ответственность, перечень которых носит открытый характер (п. 4 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ, пп. 4 п. 1 ст. 26.26 Закона № 125-ФЗ). А значит, штраф должен быть снижен как минимум вдвое (п. 4 ст. 15.2 Закона № 255-ФЗ, п. 5 ст. 26.26 Закона № 125-ФЗ).
У страхователя не получится отнести на расходы штраф за подачу недостоверных сведений и суммы возмещения, перечисляемые по требованию ФСС. Включать в расходы запрещено не только санкции, но и возмещение ущерба, перечисляемое в государственные внебюджетные фонды (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Кто обязан возмещать расходы ФСС, если работодатель не виноват
Если ошибку в сведениях допустил работодатель, то именно он в общем случае должен возмещать излишние расходы ФСС. Но может быть и такое, что недостоверные данные попадут в фонд по вине сотрудника или медицинской организации. Тогда обязанность по возмещению перейдет к виновному лицу.
Ошибка работника
Излишне выплаченные суммы могут быть взысканы с застрахованного лица в двух случаях: если переплата произошла из-за счетной ошибки или если работник специально предоставил неверные сведения (п. 6 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).
При этом в обеих ситуациях взыскивать переплату с работника ФСС будет сам (ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ). Это подтверждается и формой решения о взыскании (утв. Приказом ФСС России от 27.12.2021 № 594), которая допускает ее выставление физическому лицу-получателю пособия.
Соответственно работодатель вправе взыскать с работника (в означенных двух ситуациях) только ту часть излишне выплаченного пособия, которая перечисляется за счет средств компании (больничный за первые 3 дня нетрудоспособности). А предъявлять претензии к сотруднику по поводу компенсации сумм, перечисленных в адрес ФСС на основании требования о возмещении ущерба на излишнюю выплату пособий, работодатель не может в принципе.
Ошибка медорганизации
Установленная ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ процедура возмещения излишне понесенных Фондом расходов применима не только к страхователю, но и к другим участникам процедуры. А значит, ее можно применять и к лечебному учреждению, которое предоставило недостоверные сведения, приведшие к переплате пособия. Однако форма решения о возмещении, утвержденная Приказом ФСС России от 27.12.2021 № 594, такого варианта не предусматривает.
Если переплата произошла по вине лечебного учреждения, то оснований для взыскания расходов с работодателя нет. Ведь оно возможно только если лишние расходы вызваны представлением тем лицом, с которого взыскивается ущерб, недостоверных сведений и (или) документов либо сокрытием сведений и документов, влияющих на получение страхового обеспечения и (или), на исчисление его размера (п. 4 ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ).
Как оспорить решение о возмещении ФСС
Право страхователей на обжалование любых ненормативных актов ФСС закреплено в ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ.
Если компания не согласна с решением о возмещении расходов, она может не дожидаться требования и последующего судебного разбирательства, а сразу направить жалобу в вышестоящий орган ФСС или в суд. Сделать это можно в течение трех месяцев со дня получения требования (пп. 5 п. 1 ст. 4.1 Закона № 225-ФЗ, п. 7 ст. 26.21 Закона № 125-ФЗ). Но подача жалобы не приостановит действие решения автоматически. Это произойдет только при удовлетворении ходатайства работодателя.
Добрый вечер! Никак не могу согласиться с мнением коллеги, на мой взгляд деньги возвращать Вам однозначно нужно. Я поясню почему. Тут чистой воды неосновательное обогащение.
Ст. 1102 ГК РФ:
1. Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.
2. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.
Теперь что касается статьи 1109 ГК РФ, где установлены исключения. Почитайте внимательно, что там написано:
Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;
То есть гражданин, которому было выплачено пособие или заработная плата больше положенного, при условии отсутствия счетной ошибки и недобросовестности с его стороны, не обязан возвращать излишне уплаченную сумму.
У Вас совсем другая ситуация. Требования о возврате денег выдвинуты ФСС не гражданину, а организации-работодателю. И организация обязана эти деньги вернуть, исключения тут не распространяются.
Поэтому ответы на Ваши вопросы следующие:
1. Может ли ФСС требовать возврата ( зачета) излишне выплаченного пособия, если сам ошибся при первоначальной проверки отчета? Если можно, сразу со ссылками на НПА для ответа ФСС.
Может. На основании статьи 1102 ГК РФ (статью я выше привел), даже если сам ФСС ошибся при первоначальной проверке отчета (посмотрите еще раз что написано в части 2 ст. 1102):
Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.
2. Как правильно составить документы ( акты и тп) для страховой компании (ответственность бухгалтера Общества застрахована). Что конкретно должно быть указано в ответе ФСС?
В ответе ФСС надо просто указывать на согласие вернуть излишне уплаченную сумму.
Что касается ответственности бухгалтера, тут сложный вопрос. Это надо видеть условия страхования ответственности, является ли подобная ситуация страховым случаем вообще. Это конкретно со страховой компанией Вам надо решать вопрос. По правде, есть тут один нюанс, который касается выплаты со стороны Общества работнику суммы свыше положенного. Вернуть эти деньги с работника будет практически невозможно, если только не сумеете доказать что в первоначальных расчетах с Вашей стороны (со стороны работодателя) была допущена (счетная) арифметическая ошибка. Тут как раз то самое исключение из правил по статье 1109 ГК РФ на отношения работника и работодателя распространяется.
Но если деньги работник не вернет, то как раз и можно ставить вопрос перед страховой о том, что ответственность бухгалтера застрахована (но повторюсь, надо видеть условия страхования, чтобы предметно с ними говорить о чем-то).
С уважением!
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Возврат излишне выплаченного пособия фсс
Возврат излишне выплаченного пособия фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат излишне выплаченного пособия фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- ФСС:
- 18210202090070000160
- 18210202090070010160
- 18210202090071010160
- 18210202090072100160
- 18210202090072110160
- Ещё…
Судебная практика: Возврат излишне выплаченного пособия фсс
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 15 «Возмещение убытков» ГК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь обязан вернуть пособие, излишне выплаченное его работнику, который нарушил режим самоизоляции, осуществляя трудовую деятельность, что выразилось в личном представлении в ФСС РФ документов для назначения и выплаты пособия.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 15.1 «Ответственность за достоверность сведений, необходимых для назначения, исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком» Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)По мнению Отделения ФСС РФ, страхователь обязан возместить ему излишне выплаченную сумму пособия по временной нетрудоспособности, т.к. по его вине произведена излишняя выплата пособия лицу, признанному инвалидом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Возврат излишне выплаченного пособия фсс
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: ФСС потребовал возместить ему переплату пособия: что с налогами
(Мартынюк Н.А.)
(«Главная книга», 2022, N 9)«Главная книга», 2022, N 9
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Как ФСС оплачивает больничный по уходу за ребенком в 2022 году
(«Практическая бухгалтерия», 2022, N 4)Когда переплату пособий ФСС возместит с работодателя
В некоторых отделениях ФСС специалисты плохо знают законодательство о соцстраховании и не умеют считать пособие. С таким явлением столкнулась посетительница нашего форума – бизнес-леди. ФСС переплатил ей пособие, и теперь требует деньги обратно. А денег уже нет, женщина их потратила. Она же не виновата в том, что в ФСС не знают нормы законов.
Поясним, речь идет о пособии по беременности и родам для ИП, вступившего в добровольные правоотношения с ФСС.
Чтобы получить право на оплату больничных и декретных, индивидуальные предприниматели должны зарегистрироваться в ФСС как добровольцы и оплатить страховой взнос.
ИП регистрируется в ФСС, до конца года уплачивает взнос и на следующий год приобретает право на пособия, то есть по принципу «утром деньги, вечером стулья».
Так, в целях приобретения права на получение страхового обеспечения в 2020 году, лицам, добровольно вступившим в правоотношения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, необходимо до 31 декабря 2019 года уплатить страховые взносы в размере 3925 руб. 44 коп.
Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.
Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.
Пример расчета пособия вы можете найти в нашем материале «Больничный для ИП: как оформить и получить по нему деньги».
Наша читательница проживает в районе Крайнего Севера и сотрудники ФСС, выплачивая ей пособие полгода назад, начислили на него районный коэффициент 15 %.
Однако нормами Постановления Правительства №375 от 15.06.2007 такой расчет не предусмотрен. Все ИП уплачивают одинаковые взносы, и пособие получают одинаковое, независимо от региона проживания. Просто сотрудники ФСС почему-то об этом не знали, а когда узнали, стали требовать деньги назад.
В ФСС по какой-то ошибке (не уточняют в претензии) насчитали и оплатили 5 месяцев назад больничный по БиР ИП с переплатой. Требуют вернуть добровольно ссылаясь на статью про счетную ошибку ФЗ-255 ст 15 п 4, но грозят при этом судом. Исходя из логики, они применили районный коэффициен 1.5 в расчете, что является ошибкой связанной с незнанием законодательства, а не счетной. Имею право не возвращать.
Возник в свою очередь вопрос, а так ли они и не правы в своих расчетах, которые якобы ошибочны?— shurochka_krd
Напомним, суммы пособий, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи).
В случае нашей читательницы недобросовестности с ее стороны не было и ошибку ФСС вряд ли можно назвать счетной, хотя именно это они и будут утверждать, если обратятся в суд.
Обсуждение этого вопроса проходит в теме форума «Районный коэффициент и больничный ИП».