Как исправить ошибку 910 форму

«Невозможно не разбить яиц, если ты по ним ходишь» сказал как-то английский спортивный предприниматель Бари Херн. В процессе ведения бухгалтерского учета ошибки неизбежны и здесь как на минном поле: завысил доход — считай работал себе в убыток, занизил — получай штраф от налоговой. К счастью, Налоговый кодекс РК дает предпринимателям возможность в установленный законом срок исправить допущенные в декларации неточности и в этой статье мы расскажем о том, как это сделать в рамках формы 910, предназначенной для субъектов малого бизнеса.

Как внести изменения или дополнить форму 910.00?

910.00 форма налоговой отчетности подлежит представлению в органы государственных доходов субъектами малого бизнеса, осуществляющими предпринимательскую деятельность в рамках упрощенного налогового режима. Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом №39 от 20 января 2020 года.

Однако иногда случается так, что предприниматель при заполнении формы отчетности ошибочно указал завышенную сумму дохода, увеличив тем самым размер своих налогов. Или наоборот, указал прибыль не в полном объеме, что также является нарушением норм налогового законодательства и основанием привлечения налогоплательщика к ответственности. К счастью, допущенные в декларации ошибки можно исправить.

В соответствии с нормами Налогового кодекса Республики Казахстан, а конкретнее статьей 211, субъект налогообложения имеет право исправлять и дополнять формы налоговой отчетности. Делается это посредством внесения дополнительной декларации за налоговый период, в который была отправлена первоначальная форма отчетности.

При этом, в дополнительной декларации:

• в строке сумм указывается разница между суммой заполненной ранее и фактической суммой. Это означает, что при сложении сумм, указанных в первоначальной и дополнительной формах, должна получится та корректная сумма, которая является фактической.

• в остальные строки в случае необходимости вносятся новые значения.

Дополнительная декларация может быть внесена при обнаружении неправильно указанных сведений как самим субъектом налогообложения, так и органами государственных доходов по итогам камерального контроля. После внесения корректной информации суммы обязательных и иных платежей вносятся в госбюджет, а социальные отчисления уплачиваются согласно нормам законодательства РК. При этом, субъект налогообложения не подлежит привлечению к ответственности.

Уплата налогов, указанных в 910-й форме должна быть осуществлена до 25 числа месяца, следующего за отчетным. В противном случае органами государственных доходов начисляется пеня.

Когда не разрешается вносить изменения в форму 910?

Вместе с тем налоговым законодательством РК предусмотрены случаи, когда в представленную форму отчетности не разрешается вносить корректировки. Так, изменения и дополнения не могут быть внесены в декларацию:

• в период проведения налоговой проверки;
• в период обжалования результатов налоговой проверки;
• в отношении требований о возврате НДС;
• в части уменьшения авансовых платежей по КПН, если по ним наступили сроки оплаты;
• в отношении изменений методов отнесения на вычет административных затрат юрлица-нерезидента и т.д.

Наряду с этим, субъекту налогообложения не разрешается вносить изменения и дополнения в налоговую отчетность в отношении сумм по сделкам с прекратившими деятельность ИП либо ликвидированными юридическими лицами с целью занижения размера КПН и НДС.

Заключение

В этой статье мы коснулись вопроса внесения изменений и дополнений в декларацию формы 910. О том как отправить форму 910 с помощью ТИС «Prosklad» узнайте на сайте prosklad.kz или по номеру + 7 747 300 2 300.

Начиная с 2023 года большинство налогов и взносов оплачивается одной платежкой по единому сроку уплаты – 28-е число.

Однако по налогам и вносам, которые платятся до срока сдачи декларации или расчета либо вообще без отчетности, необходимо представить уведомления до 25 числа месяца их уплаты.

Таким образом, нужно подать уведомления перед уплатой:

• НДФЛ работодателем,
• страховых взносов работодателем за первый и второй месяц квартала,
• аванса по УСН,
• платежей по налогу на имущество,
• платежей по налогу на землю,
• платежей по транспортному налогу,
• аванса по ЕСХН и др.

Уведомление можно представить в электронном виде либо на бумаге (если налогоплательщик имеет право сдавать бумажную отчетность)

На 2023 год установили переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять в налоговую инспекцию платежные поручения. Однако подозреваем, что налоговики не будут от этого в восторге.

Как заполнить уведомление

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». Раздел «Данные» состоит из блоков, заполняемых отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, страховому взносу и т.д.

Остановимся на полях раздела, которые вызывают вопросы.

• Код бюджетной классификации – КБК налога или взноса.

• Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала) – поле состоит из двух частей: код периода / номер.

По ежемесячным платежам:

• В первой части поля отражается код периода, на который приходится месяц, за который начислен платеж:

  «21» — 1 квартал,

  «31» — полугодие,

  «33» — 9 месяцев,

  «34» — год.
• Во второй части поля указывается порядковый номер месяца внутри квартала:

  «01» — первый месяц,

  «02» — второй месяц,

  «03» — третий месяц,

  «04» — дополнительный номер.

Например, при заполнении уведомления в отношении НДФЛ со сроком уплаты 28 мая отражается «31/02», по НДФЛ, который подлежит уплате не позднее последнего рабочего дня года – «34/04».

По квартальным авансовым платежам:

• В первой части поля указывается — «34» (год).
• Во второй части — порядковый номер квартала: «01», «02», «03», «04».

Например, при формировании уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам 2 квартала, отражается «34/02».

Если остались вопросы, то можно воспользоваться памяткой по порядку заполения и сроков представления уведомления. Памятка и таблица со сроками размещены на портале ФНС.

Как исправить ошибку в уведомлении

Если при заполнении уведомления произошла ошибка, то нужно сдать новое уведомление с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка.

• Ошибка в сумме

  В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) платежа, а сумму написать новую.
• Ошибка в других сведениях

  В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) блока с прежними ошибочными данными, но сумму написать нулевую. Потом добавить новый блок с правильными данными.

Календарь уведомлений на 2023 год

Сроки сдачи уведомлений, а также коды периодов, которые нужно указать в уведомлении по основным налогам, мы собрали в таблице.

* — В календаре указаны только основные налоги. В частности, не указан налог с доходов, полученных организацией

С 1 января 2023 года вместо СЗВ-М мы теперь сдаем новый отчет под названием «Персонифицированные сведения о физических лицах».