Как вернуть ошибочно выплаченную премию - Исправление ошибок и поиск оптимальных решений проблем

На практике нередко возникают ситуации, когда организация ошибочно выплатила работнику лишние денежные средства. Изначально руководитель или главный бухгалтер стараются договорится с сотрудником о добровольном возврате средств, но не всегда такие переговоры оканчиваются успехом. Если сотрудник не захочет вернуть долг, исправить ситуацию в данном случае будет весьма затруднительно, так как закон в этом случае на стороне работника. Как в таком случае поступить работодателю и бухгалтеру, начислявшему данную сумму?

С чем может столкнуться работодатель

Для начала необходимо обозначить, что к переплате работнику излишних денежных средств может привести ряд случаев и ошибок. Это может быть невнимательность бухгалтера при вводе показателей заработной платы или при формировании ведомости на выплату в банк или кассу. Или главный бухгалтер недостаточно проконтролировал процесс. Также может быть неверно истолковано и применено действующее законодательство. Еще одним распространенным случаем возникновения переплаты по зарплате являются выплаты, произведенные за неотработанные дни, в случае несвоевременно предоставленного табеля учета рабочего времени.

Согласно ст. 137 ТК РФ, излишне выплаченная заработная плата может быть взыскана работодателем с сотрудника в определенных случаях:

Когда причиной стала счетная ошибка (то есть ошибка, допущенная в арифметических действиях).
Когда была признана вина работника (невыполнение норм труда или простой).
Когда были установлены судом неправомерные действия сотрудника, что привело к получению «лишних» сумм.

Во всех других случаях работодатель не сможет взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату. Например, если был неправильно растолкован и применен закон или нормативно правовые документы. Если был сбой в расчетной программе, неверно введены показатели расчета или формы начислений зарплатных сумм (такого рода ошибки называются техническими). Если суммы начисления были рассчитаны за неверный расчетный период или произвели повторные выплаты зарплаты, премии или других разовых начислений.

В действующем трудовом законодательстве отсутствует четкая формулировка определения счетной ошибки. За счет этого часто возникает вопрос о том, какая ошибка считается счетной и по каким признакам она определяется. В Письме от 01.10.2012 № 1286-6-1 Роструд пояснил, что счетной считается ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов (например, ошибка при сложении составных частей заработной платы, неверно проставленная запятая или дописанная лишняя цифра). Произошла ли счетная ошибка или нет, определяется только посредством обращения в суд, где работодателю придется доказывать, что ошибка была именно в арифметических действиях.

Из всего перечисленного следует, что если вы ошибочно переплатили заработную плату и при этом причина переплаты не попадает под перечисленные выше исключения, то до тех пор, пока с работником не будет достигнута договоренность о добровольном возврате переплаты, такая сумма не может быть не взыскана, не удержана в счет заработной платы или каких-либо иных выплат. Причем, если сотрудник не захочет добровольно погашать долг, взыскать сумму в добровольном порядке тоже вряд ли удастся.

Добровольный возврат

В случае, когда сотрудник готов самостоятельно вернуть переплаченную сумму, работодатель должен выслать ему уведомление следующего содержания:

«Настоящим письмом доводим до вашего сведения, что 01.09.2018 года вам ошибочно была выплачена премия в двойном размере. Переплата составила пять тысяч рублей. С учетом положений п. 4 ст. 137 ТК РФ работодатель не вправе произвести удержание излишне выплаченной заработной платы. В связи с этим просим рассмотреть вопрос о добровольном возврате излишне выплаченной суммы в кассу или в письменной форме выразить свое волеизъявление об удержании суммы из заработной платы. О своем решении просим письменно сообщить в течение трех рабочих дней».

После этого сотрудник может вернуть денежные средства в кассу по расчетному кассовому ордеру или же написать заявление на удержание, если речь идет о поэтапном возврате сумм. Заявление должно содержать текст следующего характера:

«Я, Иванова Мария Степановна, настоящим прошу с 01.10.2018 удерживать 20% от общей суммы заработной платы для погашения суммы излишне выплаты в размере двадцати тысяч рублей до полного погашения задолженности».

После все этого работодатель в рабочем порядке удерживает оговоренную сумму из зарплаты работника. Но не стоит забывать о том, что в силу положений ст. 137 ТК РФ работодатель вправе принимать решение об удержании не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для погашения неправильно исчисленных выплат. Во-вторых, согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех ежемесячных удержаний не может превышать 20% от заработной платы.

Отказ от добровольного возврата

Если сотрудник отказывается вернуть задолженность, то в этом случае фирма несет реальные убытки. Если переплата была совершена в результате счетной ошибки или неправомерных действий работника, которые привели к переплате, тогда можно обратиться в суд и возместить ущерб в судебном порядке.

Если перечисленные выше действия так и не привели к возврату денежных средств, встает вопрос о том, с кого брать спрос и кто должен возместить данные расходы? Необходимо понимать, что переплата могла произойти по вине бухгалтера, который мог неверно ввести данные для расчета заработной платы, или по вине расчетчика, который передал в бухгалтерию недостоверные данные. Поэтому излишне выплаченная заработная плата может быть удержана с сотрудника, совершившего ошибку, вина которого будет доказана при административном расследовании данного факта.

Причиненный данный работником ущерб должен быть возмещен в порядке, описанном в ст. 248 ТК РФ. Из статьи следует следующее: если размер причиненного ущерба не превышает среднемесячного заработка работника, тогда взыскание денежных средств осуществляется на основании письменного распоряжения руководителя. Документ должен быть создан не позднее месячного срока со дня окончательного установления размера причиненного работником ущерба. Если установленный срок для издания распоряжения истек или размер ущерба превышает среднемесячный заработок, тогда взыскание ущерба может проведено только с согласия виновного работника или посредством обращения в суд.

Учет переплаты

Заработная плата в бухгалтерском учете отражается на счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». В результате излишней зарплаты образуется сальдо по этому счету. Если сотрудник вернул долг, то счет 70 просто «закроется». Возвращенная сумма не будет облагаться НДФЛ, пенсионными взносами и взносами на травматизм.

Если сотрудник отказался возвращать денежные средства, то необходимо быть готовым к тому, чтобы признать данные суммы в бухгалтерской отчетности в качестве расходов и обязательств. Следовательно, списать переплату на прочие расходы. При этом производится запись по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» и кредиту по счету 70. В случае такого подхода уменьшаются экономические выгоды организации. Плюсом данного подхода является то, что такая задолженность не находится под контролем организации, и она не может рассчитывать на получение экономических выгод в будущем. Невозвращенная сумма не учитывается при учете налога на прибыль, не облагается пенсионными взносами и взносами на травматизм, но облагается НДФЛ. Окончательное решение при отражении течения денежных средств при излишней выплате сумм принимается за работодателем и главным бухгалтером.

Необходимо учитывать, что, если НДФЛ с указанной суммы был исчислен, удержан и перечислен в бюджет при ее выплате сотруднику, оснований для повторного исчисления и удержания налога в момент признания за работодателем долга безнадежным к возврату по данной сумме нет. Такая же ситуация возникает в случае страховых взносов. Если же работник добровольно возвращает излишне полученную сумму, то производится корректировка НДФЛ и производится перерасчет базы для начисления страховых взносов и имеет право на возврат или зачет суммы излишне уплаченных стразовых взносов и НДФЛ.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер»

Источник

Самый популярный вид поощрения работников – это премирование. Называть их могут по-разному: премия, поощрение, бонус, но суть в целом не меняется. Сотрудник получает дополнительную выплату, правда по разным основаниям: выполнение KPI или по результатам работы за год, выплата за стаж, поощрение в честь дня рождения и т.д.

Другое дело, что обычно премии включены в систему оплаты труда. Поэтому надо серьезно относиться к правилам, оформлению и самой выплате.

Например, как вы ответите на вопрос: можно ли одним сотрудникам платить бонус раз в год, а другим – дважды? Неправильные фразы в документах приведут к штрафам и судебным спорам, несмотря на то, что условия поощрения определяет сам работодатель.

Давайте разберем три главных темы, связанных с премиями.

Что такое премия и как ее платить?

О премии говорится в ст. 129 Трудового кодекса РФ, которая относит ее к стимулирующим выплатам, уточняя, что она может быть поощрением за труд. Причем в отличие от зарплаты премия – право, а не обязанность работодателя. Больше в законе ни слова: понятий «бонус» и «поощрение» нет.

Таким образом, компания вправе самостоятельно определять систему оплаты труда, в том числе устанавливать поощрительные выплаты, формулируя их на свое усмотрение. Важно, что именно работодатель должен разработать структуру системы оплаты труда.

Иногда систему премирований описывают в коллективном договоре с работниками, но оптимальный вариант – создать отдельное Положение о премировании, чтобы в случае корректировок исправлять только его.

Соответственно, в нем фиксируют все условия: виды выплат, периоды, на кого распространяется, показатели, алгоритмы расчета. Тогда в самом трудовом договоре с работником надо лишь сделать ссылку на Положение. Но о действующей в компании системе человек должен узнать при приеме на работу: с ней его должны ознакомить.

На практике премии и поощрения бывают двух видов: общие и индивидуальные.

Первый вид применяется ко всем или определенной группе сотрудников, как правило, по итогам работы – за квартал, за год. «Личное» поощрение чаще привязано не ко времени, а к успехам или каким-то событиям. Кроме того, премии разделяют на разовые, стимулирующие, регулярные и постоянные.

Некоторые оформляются отдельными приказами, другие – включены в систему оплаты труда в локальных нормативных актах. Все – на усмотрение компании. Наиболее распространенные виды: по итогам работы за период. «13-я зарплата» – обычно премия за год, за успешный проект, выслугу лет / стаж работы. Другие связаны с событием – юбилей, свадьба, рождение ребенка.

Размер выплат закон не регламентирует: компания имеет право сделать их фиксированными или, например, в процентах от результата.

В таком случае «включается» система KPI: показатели, от выполнения которых зависит расчет – получит человек 100%, меньше или больше. Между прочим, для топ-менеджеров часто вводят отдельную систему мотивации. Допустим, за выполнение плана продаж или снижение рекламаций.

Вернемся к вопросу о частоте выплат. Если разное количество премий за год основано на достижении показателей или деловых качествах, это не дискриминация, и компания действует законно. А с «технической» же точки зрения премия – рядовая процедура. Т.к. она входит в систему оплаты, ее начисляют вместе с зарплатой.

Но для регулярных премий дату выплаты лучше указать в Положении о премировании. Единовременные же и разовые поощрения оформляются приказом по компании и могут начисляться отдельно.

Кстати, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, премии за результаты работы можно отнести к расходам на оплату труда при налоге на прибыль, то есть уменьшить размер налогов. А в качестве аргумента в случае спора с налоговой службой поможет Положение, если в нем указать конкретные условия выплат и для них.

Но таких фраз, как «за добросовестное исполнение обязанностей» лучше избежать, так как это итак является обязательством сотрудника, а не причиной для дополнительного поощрения.

Как выплатить бонус после увольнения?

Премия обычно платится спустя время после завершения периода, за который ее начислили. Скажем, за первый квартал – в апреле, по итогам года – в начале следующего года. Но как быть, если сотрудник уволился из компании до ее получения, хотя имеет право на нее рассчитывать?

Это весьма чувствительный вопрос и для сотрудников, и для работодателей. Неслучайно, его нам регулярно задают HR-руководители. Причин его важности две.

С одной стороны, если трудовой договор прекращен, исчерпаны и любые обязательства по нему. У компании нет никаких оснований производить выплату после увольнения. С другой, законность отказа в премии. Даже если в локальном акте (Положении) указано, что премия – это право, не обязанность работодателя, в суде придется аргументировать отказ.

И если работник выполнил критерии для получения премии, но не получил ее только из-за увольнения, это признают нарушением.

По мнению судов, прекращение трудового договора не лишает работника на получение соответствующего вознаграждения – зарплаты и стимулирующих выплат за уже отработанное время. Невыплата будет считаться дискриминацией, ведь человек оказывается в неравном положении с теми, кто сейчас трудится и получил премию.

В качестве подтверждения несколько судебных решений: Определения Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 23.01.2020 по делу N 88-1226/2020, от 12.03.2020 N 88-4187/2020, Апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 N 33-3344/2018.

Как быть в такой ситуации? Главное – закрыть риск судебного спора. Если выплатить премию до увольнения нельзя, можно воспользоваться одним из двух способов вне трудовых отношений.

Первый – выплата материальной помощи по приказу работодателя. Компания вправе оказать ее – это чисто управленческое решение, которое зависит только от бизнес-процессов и возможностей. Более того, компания решает, кому и как ее платить, в том числе несотрудникам.

Матпомощь – это социальная выплата, и к зарплате не имеет отношения. Второй вариант – заключить с человеком гражданский договор (договор ГПХ), например, на оказание консультационных услуг. Юридически – это будет выплата человеку за услуги по договору, по сути же – так вы сможете перечислить ему премию.

Но это более трудоемкий вариант, поскольку требует заключения документов и оформления актов выполненных работ. В любом случае здесь нельзя забывать про налоги. Скажем, с материальной помощи обязательно удерживается НДФЛ, хотя страховыми взносами такая выплата не облагается. Выплаты по ГПХ также облагаются налогами, как любая предпринимательская деятельность.

Что делать, если премию переплатили?

Не выплатить премию только из-за увольнения нельзя, но не легче бизнесу и в обратной ситуации – если выплатили больше, чем надо. Например, из-за технической ошибки или неверного расчета. Как пример – кейс одного из наших клиентов.

Сотруднице начислили премию 130 тыс. рублей, хотя она не должна была ее получить. Причем бонусы не прописаны и в трудовом договоре. Начальник сказал ей про ошибку и попросил вернуть деньги. Она отказалась, сославшись на ипотеку.

Увы, удержать в одностороннем порядке излишне выплаченные деньги нельзя. Основания для удержания указаны в ст. 137 ТК РФ. В ней есть возмещение неотработанного аванса, возврат излишне выплаченных сумм из-за счетной ошибки или если суд решил, что работник не выполнил нормы труда. Возврата премии в списке нет.

И удержание из зарплаты из-за ошибки с премией обернется для компании штрафом в 50 тыс. рублей за нарушение норм ТК РФ. Более того, если сотрудник обратится в суд, удержанную сумму тоже придется вернуть.

Отказ в будущих премиях несет не меньше рисков. Если сотрудник выполнил условия и критерии для бонуса, он задаст справедливый вопрос: где премия? Ваш отказ будет считаться дискриминацией по отношению к другим сотрудникам. Между прочим, это тоже отдельное нарушение, наряду с задержкой или невыплатой зарплаты.

В итоге по сути единственный вариант – путем переговоров убедить сотрудника вернуть излишек, пусть даже небольшими частями. Конечно, можно подать жалобу в суд, но доказывать свою правоту придется компании, суды же обычно встают на сторону сотрудника.

В заключение напомню еще об одном важном нюансе – лишение премии или депремирование. Напрямую закон не регулирует этот вопрос, однако премия является стимулирующей выплатой и относится к оплате труда. Нельзя наказать сотрудника за проступок или невыполнение обязанностей – лишением премии. В ТК РФ есть лишь три вида взысканий: замечание, выговор и увольнение. Депремирование не может быть «наказанием».

Фото на обложке: pixabay.com

Источник



Как провести возврат ошибочно перечисленной работнику премии?

Добрый день!
Что делать, если мы ошибочно перечислили сотруднику премию. Он готов вернуть средства. Как оформить это по бухгалтерии, сделать возврат и т.д.?

г. Хабаровск43 685 баллов

День добрый, у Вас будет обратная проводка выдаче премии — ДТ50-КТ70 через ПКО, можно приложить заявление работника….

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

Цитата (aleksandra1986):День добрый, у Вас будет обратная проводка выдаче премии — ДТ50-КТ70 через ПКО, можно приложить заявление работника….

Перечислили на карту. А как сделать все последовательно?

Цитата (marusyahoms5):Перечислили на карту.

Пусть внесет в кассу наличными по приходному ордеру. Из кассы вернете на 70.

Цитата (marusyahoms5):А как сделать все последовательно?

Вы в программе делаете? Тогда в какой?

Цитата (Trade):

Цитата (marusyahoms5):Перечислили на карту.

Пусть внесет в кассу наличными по приходному ордеру. Из кассы вернете на 70.

Цитата (marusyahoms5):А как сделать все последовательно?

Вы в программе делаете? Тогда в какой?

У нас нет наличных расчетов в ООО. Все расчеты идут через р/с.
В программе «Мое дело». Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой

Цитата (marusyahoms5):

Перечислили на карту. А как сделать все последовательно?

Здравствуйте.
Перечислить обратно.
Ошибочность перечисления означает, что эта премия не была начислена. В этом случае можно не задействовать счет 70, а использовать счет 76 или 73.

Цитата (marusyahoms5):У нас нет наличных расчетов в ООО. Все расчеты идут через р/с.

Ваш сотрудник может через онлайн банк (если у него подключен) вернуть деньги на ваш р/счет. Или в офисе банка оформить перечисление.

А можно следующее перечисление этому сотруднику уменьшить на величину премии.

Цитата (Trade):

Цитата (marusyahoms5):У нас нет наличных расчетов в ООО. Все расчеты идут через р/с.

А можно следующее перечисление этому сотруднику уменьшить на величину премии.

Добрый день!

Только не забудьте, что максимальный размер удержания определяется ст. 138 ТК РФ и составляет в вашем случае 20% от ЗП.

Добрый вечер.
При возврате денег со счета сотрудника на Ваш р/счет банк возьмет комиссию за проделанную операцию, сумму которой Вам придется возмещать работнику, да и работник на это может не согласится…
Почему бы действительно не уменьшить следующую ЗП на сумму премии?

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме

Цитата (Светлана Санаева):Добрый вечер.
При возврате денег со счета сотрудника на Ваш р/счет банк возьмет комиссию за проделанную операцию, сумму которой Вам придется возмещать работнику, да и работник на это может не согласится…
Почему бы действительно не уменьшить следующую ЗП на сумму премии?

Потому что возврат — это возврат, и после никто никому ничего не должен. А вот удержание возможно только в определенных случаях и в определенных пределах, да и бумаг нужна пачка. Удержание опасно тем, что сотрудник может потом оспорить правомерность удержания.

Цитата (Nataly S):

Цитата (marusyahoms5):

Перечислили на карту. А как сделать все последовательно?

Речь идет о единственном человеке в ООО. Возможно, это упростить ситуацию. Дело в том, что ранее (в мае я компенсировала себе неиспользованный отпуск (при увольнении), но выплатила не за вычетом НДФЛ, а вместе с ней. КНО составила 50005 руб, с нее выплатила НДФЛ и взносы. Но не вычла из КНО 651 р-сумма НДФЛ, а выплатила ее. Т.е. я выплатила 50005 руб. Такое наблюдается у меня уже регулярно. Я постоянно забываю удерживать НДФЛ. Консультанты нашего сервиса рекомендуют оформлять эту разницу как премии. Выходит, что ввиду такого оформления ООО постоянно задолжает выплату НДФЛ и взносов с этих премий+постоянные корректировки отчетов в фонды. Если можно было это сделать простым возвратом и ничего не поправлять — я была бы счастлива. Поскольку я сама себе плачу ЗП из своих же средств. Только делаю это неграмотно. В итоге, я посчитала эту разницу с полностью выплаченной КНО — 651 (на руки) снова как премию. Но, по ошибке перечислила ее второй раз. Т.е. мне нужно было только НДФЛ и взносы выплатить с нее, а получилось, что я опять создала себе ту же самую проблему и они никак не кончатся. Подскажите пожалуйста, какими документами все это оформить по бухгалтерии я смогу во избежании проблем с проверками и фондами. а также корректировок отчетов? Я могу зайти в любой интернет-банк и сделать любые перечисления. Вопрос оформления всяких бумажек. Как сделать, чтобы их было меньше?

Да, полностью согласна, «просто так» удерживать нельзя.
В моей практике была похожая ситуация: необходимо было сделать удержание из ЗП работника.
Работодатель наотрез отказался действовать согласно «букве закона»; издавали приказ с объяснением причины ошибки в расчете (квалифицировали как «счетная ошибка», — до сих пор не согласна с этим…), указанием суммы, которую необходимо удержать. Сотрудник согласился с причинами и суммой, все подписал и после этого произвели удержание из ЗП.

Цитата (marusyahoms5):Речь идет о единственном человеке в ООО. Возможно, это упростить ситуацию. Дело в том, что ранее (в мае я компенсировала себе неиспользованный отпуск (при увольнении), но выплатила не за вычетом НДФЛ, а вместе с ней. КНО составила 50005 руб, с нее выплатила НДФЛ и взносы. Но не вычла из КНО 651 р-сумма НДФЛ, а выплатила ее. Т.е. я выплатила 50005 руб. Такое наблюдается у меня уже регулярно. Я постоянно забываю удерживать НДФЛ. Консультанты нашего сервиса рекомендуют оформлять эту разницу как премии. Выходит, что ввиду такого оформления ООО постоянно задолжает выплату НДФЛ и взносов с этих премий+постоянные корректировки отчетов в фонды. Если можно было это сделать простым возвратом и ничего не поправлять — я была бы счастлива. Поскольку я сама себе плачу ЗП из своих же средств. Только делаю это неграмотно. В итоге, я посчитала эту разницу с полностью выплаченной КНО — 651 (на руки) снова как премию. Но, по ошибке перечислила ее второй раз. Т.е. мне нужно было только НДФЛ и взносы выплатить с нее, а получилось, что я опять создала себе ту же самую проблему и они никак не кончатся. Подскажите пожалуйста, какими документами все это оформить по бухгалтерии я смогу во избежании проблем с проверками и фондами. а также корректировок отчетов? Я могу зайти в любой интернет-банк и сделать любые перечисления. Вопрос оформления всяких бумажек. Как сделать, чтобы их было меньше?

Объясните, пожалуйста, как при сумме КНО 50005 руб. НДФЛ может составить 651 руб.?
Извините, но консультанты Вашего сервиса советуют чушь.🤯 Проще пересчитать, доудержать и перечислить недостающий НДФЛ. В случае проверки (если она вообще когда-нибудь будет) легче заплатить штраф 20% от 651 руб. (если, конечно, посчитано правильно), чем морочить себе голову какими-то смешными премиями и бесконечными корректировками отчетов в фонды.

Заказать электронную подпись в крупном УЦ, который соответствует новым требованиям

Цитата (Nataly S):Объясните, пожалуйста, как при сумме КНО 50005 руб. НДФЛ может составить 651 руб.?

Думаю, просто «0» пропущен — 6501,00.

Цитата:Извините, но консультанты Вашего сервиса советуют чушь.🤯 Проще пересчитать, доудержать и перечислить недостающий НДФЛ. В случае проверки (если она вообще когда-нибудь будет) легче заплатить штраф 20% от 651 руб. (если, конечно, посчитано правильно), чем морочить себе голову какими-то смешными премиями и бесконечными корректировками отчетов в фонды.

Вы правы,вот и у меня такое ощущение, что что-то здесь не так.
Теперь лучше буду советоваться на форумах.
«0» в сумме 50005 написан лишний. Сумма была 5005 руб. И НДФЛ с нее соответственно 651 руб.

А что теперь лучше сделать ввиду уже сложившейся ситуации?
1. Ошибочно перечислена второй раз сумма 651 руб. (как премия).
2. С теми выплатами в бюджет.. Можно ли вернуть ошибочно выплаченную «премию» и вернуть уже выплаченные суммы из бюджета?

Цитата (marusyahoms5):А что теперь лучше сделать ввиду уже сложившейся ситуации?
1. Ошибочно перечислена второй раз сумма 651 руб. (как премия).
2. С теми выплатами в бюджет.. Можно ли вернуть ошибочно выплаченную «премию» и вернуть уже выплаченные суммы из бюджета?

Начинать нужно с того, что на сегодняшний день показано в отчетности в фонды, очередная корректировка ни к чему. Это и будет отправной точкой.

Цитата (Nataly S):Начинать нужно с того, что на сегодняшний день показано в отчетности в фонды, очередная корректировка ни к чему. Это и будет отправной точкой.

В фонды корректировки за 2012 до сих пор не сданы. Но долги за этот период уже упали им на счет. А вот что касается 2013, то я только сегодня перечислила как бы недоплаченные суммы по «премиям» и взносы. Их еще реально вернуть? Тогда можно было бы нормально оформить положенную сумму ЗП и ничего не доплачивать и не корректировать. И с 2013 года были бы регулярные выплаты и взносы с отчетами. И никаких долгов.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет

Корректировки сдавать не нужно. Уплаченные взносы пойдут в счет будущих платежей. Нужно будет свериться с фондами по платежам и в случае необходимости написать заявление о том, чтобы взносы, излишне уплаченные за 2012 год, зачесть в счет уплаты взносов за 2013 год.

Цитата (Nataly S):Корректировки сдавать не нужно. Уплаченные взносы пойдут в счет будущих платежей. Нужно будет свериться с фондами по платежам и в случае необходимости написать заявление о том, чтобы взносы, излишне уплаченные за 2012 год, зачесть в счет уплаты взносов за 2013 год.

Так что. получается, за весь 2012 посчитать излишне уплаченную сумму сотруднику, вернуть ее на р/с ООО. В фонды направить заявление с просьбой учесть излишне уплаченные суммы за 2012 в счет 2013? И то же самое в налоговую, по НДФЛ? Тогда получается нам и УСН надо пересчитывать и направлять сведения, если он составил меньше, то доплатить, а если больше, то направить запрос о возврате? Так что ли действовать? Фонды скорее всего запросят новые корректировки, если у нас выплаты физлицу изменятся снова, т.к. частично (РСВ за 1,2,3 кв.приняты, а персучет ни за один квартал не принят) отчеты все-таки сданы. А в ФСС все корректировки приняты. Блин, ужас какой-то. С каждой попыткой исправить 1 проблему наживаем 3 проблемы.

Цитата (marusyahoms5):Так что. получается, за весь 2012 посчитать излишне уплаченную сумму сотруднику, вернуть ее на р/с ООО. В фонды направить заявление с просьбой учесть излишне уплаченные суммы за 2012 в счет 2013? И то же самое в налоговую, по НДФЛ? Тогда получается нам и УСН надо пересчитывать и направлять сведения, если он составил меньше, то доплатить, а если больше, то направить запрос о возврате? Так что ли действовать? Фонды скорее всего запросят новые корректировки, если у нас выплаты физлицу изменятся снова, т.к. частично (РСВ за 1,2,3 кв.приняты, а персучет ни за один квартал не принят) отчеты все-таки сданы. А в ФСС все корректировки приняты. Блин, ужас какой-то. С каждой попыткой исправить 1 проблему наживаем 3 проблемы.

Чтобы не запутаться еще сильнее, давайте. определяться.
Сумма зарплаты за 2012 год, которая показана в отчетности
— ПФР
— ФСС
— НДФЛ
— УСН
в том числе «премии».

Цитата (Nataly S):Чтобы не запутаться еще сильнее, давайте. определяться.
Сумма зарплаты за 2012 год, которая показана в отчетности
— ПФР
— ФСС
— НДФЛ
— УСН
в том числе «премии».

Сумма всех выплат за 2012 составляет 36 596 руб., из них премии — 3 596 руб.
НДФЛ — 4 757
ФСС — 1 134-47
ПФР — 9 917-52
Часть из этих сумм (взносов и НДФЛ) были выплачены уже в 2013г. как долг.
УСН — 11 081

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет

Цитата (marusyahoms5):

Вы меня не поняли, я писала не о суммах взносов и НДФЛ в отчетности, а о сумме

зарплаты

, которая отражена в отчетности.

За весь 2012 ЗП составляла 3000 руб/мес. (с февраля по декабрь).
За 2013 с января по июнь составляла также 3000 руб/мес. С июля и далее 3050 руб/мес.
Все, что было выплачено свыше этой ЗП оформлено как премии.

В третий раз:

Цитата:Сумма зарплаты за 2012 год, которая показана в отчетности
— ПФР
— ФСС
— НДФЛ
— УСН
в том числе «премии».

В четвертый раз переспрашивать не стану.

Цитата (Nataly S):В третий раз:

Цитата:Сумма зарплаты за 2012 год, которая показана в отчетности
— ПФР
— ФСС
— НДФЛ
— УСН
в том числе «премии».

В четвертый раз переспрашивать не стану.

Спасибо.
Но я еще в первом ответе написала. «Сумма всех выплат за 2012 составляет 36 596 руб., из них премии — 3 596 руб.» В том числе.
Только в УСН не попала сумма 3 596 руб.

Я не правильно вас поняла?

На что рассчитывать самозанятым в 2023 году

Источник

Компания переплатила сотруднику, а он уволился: как вернуть деньги

Если работнику переплатили заработную плату, возврат переплаты зависит от причин, по которым она возникла. В одних случаях излишек можно удержать из выплат сотруднику, в других — переплату придется доказывать в суде. Еще одна сложность — может возникнуть необходимость пересчета налогов и взносов. Обо всем по порядку — в нашей статье.

Когда переплату по зарплате можно вернуть

Статья 137 ТК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, когда работодатель имеет право удержать у сотрудника излишне выплаченную зарплату:

Если работник не отработал полученный аванс по зарплате.
Если работник не отчитался по командировке и не вернул полученный аванс. Подобные суммы налоговики рассматривают как доход сотрудника (письмо Минфина РФ от 01.02.2018 № 03-04-06/5808), поэтому их невозврат также можно считать переплатой по зарплате.
Если работник признан виновным в невыполнении норм труда или в простое. Вину работника в обоих случаях должна подтвердить комиссия по рассмотрению трудовых споров либо суд.
Если работодатель выплатил работнику лишнюю зарплату из-за его неправомерных действий. Например, сотрудник предоставил подложные документы, подтверждающие право на вычет НДФЛ. Вина работника в данном случае должна быть подтверждена решением суда.
Если работник уволился до окончания того года, за который он уже сходил в отпуск и получил отпускные. Здесь есть исключения: излишне выплаченные отпускные не нужно удерживать при увольнениях по ряду оснований. Речь идет о ситуациях, когда увольнение не зависит от воли работника и не связано с его виновными действиями. Это, например, сокращение штата, призыв работника на военную службу или признание его неспособным к труду по медицинским показаниям.
Если излишние выплаты произошли в результате счетной ошибки.

Понятие счетной ошибки не определено в ТК РФ. Поэтому здесь нужно ориентироваться на разъяснения государственных органов и решения судов.

По мнению Роструда, счетной ошибкой следует считать ошибку, которая допущена при арифметических подсчетах (письмо от 01.10.2012 № 1286-6-1). Такую же позицию занимает Верховный Суд РФ (Определение от 20.01.2012 № 59-В11-17).

Когда переплату по зарплате нельзя вернуть

Во всех иных случаях (кроме перечисленных в предыдущем разделе) работодатель не имеет права удерживать излишне перечисленную сотруднику заработную плату. Разграничением счетных и иных видов ошибок в каждом конкретном случае занимается суд.

Например, в уже упомянутом Определении от 20.01.2012 № 59-В11-17 ВС РФ отделяет счетную ошибку от технической. По мнению судей, перечисление полагающейся суммы дважды — это техническая ошибка и сотрудник в данном случае не должен возвращать переплату.

Правда, здесь возможен и другой подход. Например, Хабаровский краевой суд решил, что двойная выплата зарплаты из-за компьютерного сбоя относится к счетным ошибкам (апелляционное определение от 28.11.2016 № 33-8775/2016).

Также суды не признавали ошибки счетными и не разрешали работодателям удерживать переплату по зарплате с работников в следующих ситуациях:

При расчете не учтена ранее выплаченная сумма (определение Свердловского облсуда от 16.02.2012 № 33-2365/2012).
Бухгалтер использовал при расчете зарплаты неверное количество дней (кассационное определение Хабаровского краевого суда от 08.02.2012 № 33-847/2012).
При расчете неправильно применены правила внутренних нормативных актов организации, в частности — положения о социальной поддержке (апелляционное определение Московского горсуда от 16.07.2012 № 11-13827/2012).

Как взыскать излишне выплаченную заработную плату после увольнения сотрудника

Действия работодателя здесь во многом зависят от позиции самого работника: согласен ли он добровольно вернуть переплату или нет. Если сотрудник согласен, то проводки зависят от того, что возвращается: аванс или отпускные.

Аванс обычно не облагается НДФЛ и страховыми взносами, поэтому проводка будет одна:

ДТ 50 (51) — КТ 70.

Если же речь идет об отпускных, то к моменту увольнения сотрудника их, естественно, уже начислили и «обложили» обязательными платежами. Все эти проводки на сумму возврата нужно сторнировать.

Пример 1

Сумма излишне начисленных отпускных — 10 000 ₽. Тогда при добровольном возврате:

Проводка	Сумма, ₽	Описание
ДТ 50 (51) — КТ 70	8 700	возврат
ДТ 20 (23, 25, …) — КТ 70	–10 000	сторнировано начисление отпускных
ДТ 70 — КТ 68.1	–1300	сторнирован НДФЛ
ДТ 20 (23, 25, …) — КТ 69	–3000	сторнированы страховые взносы

Если же сотрудник не идет навстречу, то работодателю приходится идти в суд.

В этом случае взаимоотношения с бывшим работником переходят в другую плоскость, поэтому задействуется счет 73, относящийся к прочим расчетам.

Пример 2

ДТ 73 — КТ 70 (8 700) — претензия по взысканию переплаты.

Если суд встанет на сторону работодателя:

ДТ 50 — КТ 73 (8 700) — возврат по решению суда.

Сумма отпускных, НДФЛ и страховые взносы в этом случае сторнируются аналогично примеру 1.

Если же взыскать переплату не удалось, то ее сумму придется списать за счет прочих расходов:

Проводка	Сумма, ₽	Описание
ДТ 70 — КТ 73	8 700	суд принял решение отказать во взыскании
ДТ 20 (23, 25, …) — КТ 70	–10 000	сторнирована ранее начисленная сумма
ДТ 91 — КТ 70	10 000	списана сумма переплаты

НДФЛ и страховые взносы в случае, если суд встал на сторону работника, считаются уплаченными правомерно и корректировке не подлежат.

Обращаясь в суд, работодатель должен иметь в виду, что перспективы здесь зависят от причины переплаты. Возврат «авансовых» отпускных, хотя и с ограничениями, прямо предусмотрен ст. 137 ТК РФ.

А вот при ошибках в расчете с возвратом уже могут быть проблемы. Та же ст. 137 ТК РФ дает право работодателю вернуть переплату при счетных ошибках. Но судьи обычно понимают под ними только арифметические неточности (Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).

Поэтому если были неверно применены нормы трудового или налогового права, работодателю, скорее всего, придется взять лишние расходы на себя.

Как рассчитать сумму переплаты в других случаях, например если переплатили командировочные или отпускные, читайте в статье «Компания переплатила сотруднику: как вернуть деньги».

Дмитрий Федоров,

эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Источник

Удержание из заработной платы излишне выплаченных сумм по общему правилу под запретом. Но всё же оно осуществляется в ограниченном перечне случаев, прямо предусмотренных ТК РФ. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах можно возвратить излишне выданную работнику сумму.

Когда работодатель вправе удерживать излишне выплаченные суммы?

Согласно ч. 2 ст. 137 ТК РФ право вычета долга из зарплаты сотрудника возникает у работодателя:

если работник по какой-то причине не отработал полученную предоплату (аванс);
с целью возместить неистраченную часть предоплаты на командировку, переезд в другую местность и т. п.;
в случае исправления ошибок, допущенных бухгалтерией в расчетах по оплате труда;
для возмещения полученной оплаты сотрудником, виновным в невыполнении норм труда или простое;
при увольнении с целью возмещения отпускных за неотработанный период полученного ранее отпуска.

Во всех перечисленных случаях (кроме первого) срок у работодателя на принятие решения о вычетах из зарплаты составляет один месяц..

По общему правилу (ч. 4 ст. 137 ТК РФ) удержание излишне выплаченной зарплаты не допускается. Однако существуют некоторые исключения. Рассмотрим их.

Возврат в результате неточности в расчетах

Для удержания излишне выплаченной заработной платы по данному основанию важно понимать, что под зарплатой понимается вознаграждение за труд, т. к. в отношении других выплат вышеуказанный запрет не действует.

С информацией о том, как отличить выплаты, включаемые в состав заработной платы, от иных видов вознаграждений, можно ознакомиться в статье «Какие бывают виды премий и вознаграждений работникам».

Неточность в расчетах является основанием для возврата излишне выплаченной заработной платы, если лицом, осуществлявшим ее исчисление, допущена ошибка. Например, при сложении сумм премии (200 руб.) и оклада (10 000 руб.) вместо 200 было введено в расчет 2 000 (т. е. указан лишний ноль).

ВАЖНО! Суды, рассматривая споры о взыскании переплат, в качестве счетной ошибки не могут рассматриваться допущенные работодателем технические ошибки — включая двойное перечисление денежных средств за один и тот же расчетный период (постановление КС РФ от 11.01.2022 № 1-П).

См. также «Переплатили зарплату из-за сбоя программы. Должен ли работник вернуть лишнее?».

В результате счетной ошибки автоматически увеличивается сумма страховых взносов и удержанного НДФЛ. Как исправить эти показатели при обнаружении ошибки в расчетах, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Перерасчет при наличии вины в несоблюдении установленных норм труда или простое

Для применения указанного основания важно знать:

что такое несоблюдение норм труда (ст. 155 ТК РФ);
что понимается под простоем (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ).

Согласно ст. 160 ТК РФ под нормами труда понимаются различные (временные, количественные и т. п.) нормативы, предусмотренные у данного работодателя.

Из ч. 3 ст. 155 ТК РФ следует: если сотрудник не выполнил норматив по своей вине, ему выплачивается часть зарплаты, соответствующая выполненной части норматива.

О том, как оплачивается не до конца выполненная работа, читайте в статье «Ст. 155 ТК РФ: вопросы и ответы».

Согласно ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ под простоем понимается временное прекращение труда по различным причинам.

Эксперты «КонсультантПлюс» разъяснили нюансы оплаты простоя в тематической публикации. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

На основании ч. 3 ст. 157 ТК РФ вина сотрудника в простое является для работодателя основанием ему не платить.

Примеры, когда сотрудник виновен в простое:

попал в ДТП, нарушив ПДД;
отказался от обучения правилам безопасности труда и был отстранен от работы.

Подобные случаи могут повлечь перерасчет зарплаты.

Совершение незаконных действий, повлекших излишнюю выплату

Это одно из самых сложных оснований для работодателя, т. к. конкретных критериев неправомерных действий законодательство не содержит. Следовательно, таковыми могут быть признаны любые противоправные деяния, повлекшие получение зарплаты в большем размере, чем это положено. Противоправность должна быть подтверждена в судебном порядке. Поэтому для того, чтобы использовать данное основание, работодателю следует иметь соответствующие доказательства.

К примеру, если сотрудник подделал документы, подтверждающие факт осуществления им трудовой деятельности, работодатель будет вправе потребовать возврата неправомерно полученной заработной платы.

В каждом конкретном случае соответствующие критерии противоправности действий работника подлежат рассмотрению судом с учетом всех обстоятельств дела.

Как осуществить возврат излишне выплаченной заработной платы?

Для того чтобы правильно оформить удержание, работодателю следует:

Издать распорядительный акт (например, приказ) от лица руководства об удержании соответствующих сумм из зарплаты работника, указав в нем основания и общие размеры такого удержания.
Ознакомить работника с этим актом под расписку.
При каждой выплате зарплаты вручать работнику расчетный листок с указанием оснований и конкретных размеров удержания из данной выплаты (ст. 136 ТК РФ).

Эксперты «КонсультантПлюс» рассказали о бухгалтерском учете удержания излишне выплаченных сумм из зарплаты. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Чтобы не нарушить при удержании из зарплаты право работника на оплату труда, необходимо учитывать ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ.

Размер удержаний определяется из суммы, оставшейся после вычета НДФЛ.

Предельные размеры удержаний таковы:

по общему правилу максимальная сумма всех удержаний составляет не более 20 процентов (по инициативе работодателя и при отсутствии возражений работника);
в случаях, отраженных в федеральных законах, может быть удержано 50 процентов;
в отдельных случаях, предусмотренных ч. 3 ст. 138 ТК РФ (взыскание алиментов, возмещение вреда и др.), удержание может составить 70 процентов.

Последние два пункта применяются по решению суда или в результате исполнительного производства.

Возможны ситуации, когда работник самостоятельно изъявляет желание, чтобы из его заработка удерживали больше, чем ограничено законом. В этом случае от него понадобится заявление на имя работодателя.

Подробности см. здесь.

Итоги

Удержание из зарплаты излишне выплаченных сумм запрещено, за исключением ряда оснований. Соответствующие основания перечислены в ч. 4 ст. 137 ТК РФ. При удержании необходимо соблюдать ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ.

Источник