Налоговая ошибочно списала деньги со счета как вернуть - Исправление ошибок и поиск оптимальных решений проблем

Неожиданная блокировка счета создает сразу массу неприятностей. Что делать бизнесмену, если налоговики уже списали со счета деньги?

Списание денег со счета компании — это уже заключительный акт пьесы. Списанию предшествуют несколько этапов, которые обязана пройти налоговая инспекция.

Но на практике налогоплательщик может не получить решение о блокировке счета и, соответственно, не узнать его причину. Поэтому действовать приходиться как в известной поговорке — «Спасение утопающих — дело рук самих утопающих».

Как компании проверить блокировку счета?

Самый надежный способ проверки — через сайт налоговиков. Для этого налоговиками создан специальный сервис, где можно в параметрах запроса ввести «Запрос о действующих решениях о приостановлении».

Далее заполнить данные ИНН компании и БИК банка, который проверяется на предмет блокировки. Если у компании открыто несколько счетов, то нужно каждый раз вводить заново ИНН и БИК банка.

Параллельно выяснить причину списания можно у обслуживающего банка.

Дальнейшие действия компании зависят от причины блокировки расчетного счета.

Что делать бизнесмену, если налоговики списали деньги со счета?

Понятно, что когда компания полностью владеет информацией, то не допустит списания денег со своего счета. Налоговики должны направить решение о привлечении к налоговой ответственности, затем требование об уплате налогов, сборов, пени и штрафов. И только при неисполнении направляется в обслуживающий банк решение о приостановлении операций по счетам.

Если все пустить на самотек, то налоговики впоследствии спишут недоимку по налогам или штраф со счета и, в конечном итоге, разблокируют счет. Хотя на практике встречались случаи списания со счета долгов и при этом налоговики «забывали» о разблокировке счета.

Для начала необходимо выяснить причину списания и оценить законно или незаконно были списаны средства.

У меня на это пять причин…

У налоговиков закрытый перечень причин для блокировки счета. Их всего пять:

несдача налоговой отчетности;

Сюда входят налоговые декларации, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам (п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Решение о блокировке принимается, если прошло более 20 рабочих дней с законодательно установленного срока сдачи отчетности.

Мы уже писали о благоприятных новациях, которые дают право налоговикам предупреждать налогоплательщиков за 14 рабочих дней до предстоящей даты блокировки счета (п. 3.3 ст. 76 НК РФ — с 1 июля 2021 г.). Однако на практике налоговики не спешат предупреждать бизнесменов, тем более за отсутствие такого сообщения им не грозят штрафы…

Несдача налоговой отчетности может возникнуть не только по причине забывчивости бухгалтера. С 1 июля 2021 г. несоблюдение контрольных соотношений по показателям налоговых деклараций приравнивается к их непредставлению.

не отправлена налоговикам квитанция о приеме требования;

Налогоплательщики должны в течение 6 рабочих дней направить квитанцию. Если этого не сделать, то в течение 10 рабочих дней налоговики могут заблокировать счет (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

компания не обеспечила техническую возможность принимать электронно по ТКС документы от налоговиков (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
в качестве обеспечительных мер (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);

Если налоговики решат, что компания не оплатит налог самостоятельно, то они могут вынести решение об обеспечительных мерах.

за неуплату налогов, сборов, штрафов, пени (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Пожалуй, это самая распространенная причина для блокировки счета.

Речь идет о долгах свыше 3 тысяч рублей. Если же сумма налоговой задолженности меньше, то налоговики не имеют право блокировать счета (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Как вернуть излишне взысканные налоговиками деньги?

Бывает так, что бизнесмен заплатил все долги по налогам, а налоговики все равно списали с него деньги. Дело в том, что у налоговиков так называемый операционный день составляет от 3 до 5 дней. Это значит, что налоговики не сделали «разноску» оплаты в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ).

Чтобы избежать таких ситуаций, после оплаты налога целесообразно позвонить налоговикам и выслать по ТКС платежку с отметкой банка «Исполнено».

Если этого не произошло, то налогоплательщику придется возвращать деньги.

Такие деньги уже рассматриваются как излишне взысканные налоги и возвращать их нужно по правилам, установленным в НК РФ.

У бизнесменов есть 2 пути возврата денег.

1 способ — обратиться в ФНС с заявлением по установленной форме.

Налоговики будут возвращать деньги в течение месяца с момента получения заявления (п.5 ст.79 НК РФ).

Если налоговики списали со счета больше, чем сумма недоимки, то возврат будет на разницу между списанной суммой и суммой долга перед бюджетом.

При этом бизнесмену должны вернуть не только незаконно списанную сумму налога, но и проценты, начисленные с даты списания по день возврата.

2 способ — обратиться в суд.

В суде можно попытаться взыскать с налоговиков убытки вследствие ошибочно списанных сумм со счетов компании. Правда, компании нужно доказать причинно-следственную связь между убытками и действиями налоговиков. Например, из-за неправомерного списания денег, компания не смогла рассчитаться с контрагентами и ей была начислена неустойка.

Без этих доказательств суд откажет в возмещении причиненных убытков (постановление АС Московского округа от 05.08.2021 № А40-76213/2020).

Источник



Налоговая не возвращает ошибочно списанные суммы: можно ли их зачесть в счет уплаты налога в следующем месяце?

Добрый день,Уважаемые.
Подскажите пожалуйста,как быть.
В июне месяце,налоговая ошибочно списала инкассо суммы налогов которые были оплачены.
Писали заявление на возврат, сдавали электронно и лично есть отметка.
Так же писали жалобу.
Возврата нет.
Заказала выписку по счету,висит переплата на эти суммы.
Могу ли я самостоятельно зачесть их в след. месяце на оплату налога? Или это будет считаться нарушением???
Заранее благодана!

Здравствуйте

Цитата (Chertovka):Могу ли я самостоятельно зачесть их в след. месяце на оплату налога?

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Цитата (Chertovka):В июне месяце,налоговая ошибочно списала инкассо суммы налогов которые были оплачены.
Писали заявление на возврат, сдавали электронно и лично есть отметка.
Так же писали жалобу.
Возврата нет.
Заказала выписку по счету,висит переплата на эти суммы.

Жаловались в вышестоящую организацию или в саму ИФНС?

Подать жалобу в налоговые органы

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Цитата (simport):Жаловались в вышестоящую организацию или в саму ИФНС?

Добрый вечер. А смысл есть ли В этих жалобах? Переплата есть по Акту сверки, возвращать её ни кто не будет Все прекрасно зачтется в следующем отчетном периоде.

Цитата (Б_С_К):А смысл есть ли В этих жалобах?

Здравствуйте.
Не знаю. Жаловаться не научилась.
Вопросы с налоговиками предпочитаю решать через личный контакт. Так доходчивее и быстрее получается донести желаемое и безо всяких там коврижек получить нужный результат.

Всем спасибо.
Т.е. я поняла,что могу зачесть эти списанные суммы в декабре?

Цитата (Chertovka):Т.е. я поняла,что могу зачесть эти списанные суммы в декабре?

Да конечно можете. и сделайте сверку ещё раз после сдачи отчетности.

Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

Проверить себя или контрагента по санкционным спискам

Добрый день!

Цитата (Chertovka):Могу ли я самостоятельно зачесть их в след. месяце на оплату налога?

Не совсем понимаю, что Вы вкладываете в понятие «самостоятельно»…
Все зачеты чисто физически делают налоговики.
Либо по своей воле (если в том же самом налоге), либо по заявлению налогоплательщика.

Цитата (Chertovka):Писали заявление на возврат, сдавали электронно и лично есть отметка.

Какого числа Вы отослали это заявление?

Цитата (Александр Погребс):Какого числа Вы отослали это заявление?

Александр ,заявление отправляли несколько раз,сначала через 3 дня,потом через 2 недели,потом через 1,5 месяца.
Заранее спасибо.

А зачем так много заявлений? Достаточно одного.

В отличие от возврата излишне уплаченных налогов (сборов, страховых взносов), которые возвращаются в порядке, предусмотренном статьёй 78 НК РФ, излишне взысканные налоги (сборы, страховые взносы) возвращаются в порядке, предусмотренном статьёй 79 НК РФ «Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа»

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 1, статья 79):2. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне взысканного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Порядок, как видим, простой.
В течение 10 дней после подачи заявления о возврате, налоговики проверяют факт излишнего взыскания и смотрят, нет ли недоимок по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам и (или) пеням.
Если недоимок нет, принимают решение о возврате и передают его в казначейство для выплаты налогоплательщику.

А вот, если есть недоимки, то сначала делают зачет и, если что-то остаётся, принимают решение и передают в казначейство.

Что делать, если налоговики ничего не предпринимают в отношении возврата?
Когда срок возврата прошёл, надо писать жалобы в вышестоящий орган.
И ждать месяц — такой срок для ответа на жалобы…
Если отказ или никакого ответа, пишите заявление в суд либо на бездействие налогового органа, либо на признание Решения об отказе незаконным.

А писать одни и те же заявления а инспекцию не имеет никакого смысла. Подав новое заявление, Вы, как бы, дезавуируете старое. И сроки начинают течь заново… Т.е., тем самым, Вы «подыгрываете» налоговикам.

В Вашей ситуации есть непонятные места:
1. Вы писали жалобу в вышестоящую инстанцию?
2. У Вас есть недоимки по другим налогам? Или штрафам, пеням?
3. Вам существенно именно возврат или Вы готовы на зачет?
4. О каком налоге идет речь?
5. В требовании на возврат Вы указывали проценты в соответствии с пунктом 5 статьи 79 НК РФ?

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 1, статья 79):5. Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.
Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.
Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Цитата (Александр Погребс):В Вашей ситуации есть непонятные места:
1. Вы писали жалобу в вышестоящую инстанцию?
2. У Вас есть недоимки по другим налогам? Или штрафам, пеням?
3. Вам существенно именно возврат или Вы готовы на зачет?
4. О каком налоге идет речь?
5. В требовании на возврат Вы указывали проценты в соответствии с пунктом 5 статьи 79 НК РФ?

Спасибо большое,Александр.
1. Жалобу писали на им.начальника ИФНС. В вышестоящую не писали.
2. Недоимок по другим налогам нет.
3. Готовы на зачет и даже лучше.
4.Сняли за ПФР и ОМС + отдельно пени.
5. В требовании проценты не указывали.

Работа с возражениями в продажах

Как реагировать на фразы «Отправьте предложение на почту», «Денег нет»

Добрый день!

Цитата (Chertovka):1. Жалобу писали на им.начальника ИФНС. В вышестоящую не писали.

Надо писать в вышестоящую инстанцию — т.е. в региональное управление…

Цитата (Chertovka):2. Недоимок по другим налогам нет.

Это хорошо. Значит, причин для задержки возврата налогов по этой причине нет

Цитата (Chertovka):3. Готовы на зачет и даже лучше.

Тогда лучше бы написали на зачет… Для налоговиков это проще.

Цитата (Chertovka):4.Сняли за ПФР и ОМС + отдельно пени.

А вот это несколько меняет ситуацию. Жаль, что Вы сразу об этом не написали. Мало того, Вы сразц направили нас по «ложному следу»:

Цитата (Chertovka):налоговая ошибочно списала инкассо суммы налогов

В отношении взносов в ПФР и ОМС действуют более сложные правила.
Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 1, статья 79):1.1. Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату плательщику страховых взносов с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.
…
Возврат суммы излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа управления Пенсионным фондом Российской Федерации сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

На практике налоговики делают запрос в ПФР и тот отвечает, учтены эти суммы в персонифицированном учете или нет.
Сроки эти законодательно не закреплены (только в своих регламентах, которые они не соблюдают), поэтому согласование с ПФР происходит месяцами и часто ничем не заканчивается.

По логике вещей, если сумма излишне взыскана, значит в персонифицированном учете Вы её показали один раз, а заплатили два раза — сначала сами, потом налоговики сняли. Это факт, подкреплённый расчетами, Вы должны были изложить в своём заявлении. Хотя, налоговики всё-равно должны согласовать с ПФР…
Так что, без «убыстрения» процесса не обойтись.
Поэтому совет остаётся в силе:
1. Жалоба в вышестоящую инстанцию.
2. Заявление в суд…
И везде указывайте, что «излишне списанные суммы взносов не были учтены в персонифицированном учете в ПФР»…

Цитата (Chertovka):5. В требовании проценты не указывали.

Думаю, что пора добавлять к основной сумме еще и проценты… Может быть, это поможет убыстрить процесс.

Успехов!

добрый день
уточните, пожалуйста, подавали заявление на возврат по форме или в произвольном виде? нет ли ошибок в заявлении?

возможно ваша переплата видит, но налоговой необходим акт сверки. Сделайте акт сверки, а потом напишите заявление.

Источник

С начала 2019 года ФНС применяет новое программное обеспечение, задача которого — усовершенствовать инструменты налогового учета и контроля, а также обеспечить развитие новых сервисов, осуществить переход на экстерриториальный и бесконтактный принципы обслуживания. Однако предприниматели сообщают о массовых проблемах, связанных с внедрением данной системы: так, декларации принимаются не сразу, налоговая списывает деньги со счета, причем многократно, бизнесмены получают требования об уплате несуществующих долгов и т.д. Встречаются случаи, когда ФНС списывала деньги со счета компаний 5 и даже 6 раз.

Последствия незаконного списания налоговой денег со счета понятны: во-первых, компания хоть и на время, но лишается денежных средств, во-вторых, если денег на счете недостаточно, он может быть заблокирован, в-третьих, многие потенциальные контрагенты, увидев, что счет заблокирован, отказываются от дальнейшего сотрудничества. И это не говоря о многочисленных неудобствах, связанных с решением данного вопроса с ФНС. По этим причинам правовая защита бизнеса должна быть организована незамедлительно.

Отметим, что право ФНС списывать долги по налогам со счетов компаний и ИП закреплено в ч.1 ст.46 НК РФ. Решение о взыскании денежных средств принимается руководителем налогового органа (или его заместителем), после чего соответствующее постановление в течение 3 дней направляется в ФССП. Принять решение о списании денег со счета налоговики вправе в течение 1 года после того, как истек срок требования ФНС об уплате налога.

Что делать, если налоговая списывает деньги со счета

Что же делать, если налоговая незаконно списала деньги с расчетного счета юридического лица? Для этого обратимся к ст.79 НК РФ, в которой приведен алгоритм действий:

Налогоплательщик, столкнувшийся с неправомерным списанием денежных средств ФНС, должен подготовить письменное заявление в соответствующую налоговую инспекцию. Форма заявления – свободная. Сделать это компания вправе в течение 3 лет, когда ей стало известно о нарушении ее прав.
В течение 10 суток с момента получения заявления ФНС должен рассмотреть это обращение и определить, правомерно ли был взыскан налог.
Если обращение было признано обоснованным, налоговая перечисляет взысканные деньги обратно на расчетный счет компании в течение 1 месяца со дня получения заявления. При этом возвращается не только удержанная сумма, но и проценты на нее, которые начинают отсчитываться со дня взыскания до дня фактического возврата.
Если налоговый орган принял отрицательное решение, либо по каким-то причинам решил возвращать не всю сумму, то налогоплательщику стоит обратиться в арбитражный суд.

Если денег для списания на счете не оказалось, и налоговая заблокировала его, компания в дальнейшем может потребовать возмещения убытков с ФНС. Правда, для этого нужно доказать наличие убытков и их размер, противозаконный характер действий налоговиков, а также причинно-следственную связь между блокировкой и понесенными убытками.

Если налоговая ошибочно списала деньги со счета, компании следует заручиться поддержкой квалифицированного налогового адвоката. Во-первых, специалист выяснит причину списания денег, во-вторых, оперативно решит вопрос с налоговой о возврате денежных средств на счет компании. Практика показывает, что участие адвоката значительно ускоряет процесс, учитывая, что зачастую ФНС просто просит налогоплательщика подождать, пока новое программное обеспечения заработает в штатном режиме. Однако длительное ожидание, как мы выяснили, может крайне негативно повлиять на бизнес. По этой причине к адвокату стоит обращаться как только вы узнали о том, что ваши права нарушаются (могут быть нарушены).

Источник

20.03.2018г.

Вот такая печальная ситуация произошла с одной из наших компаний, которой мы оказываем бухгалтерские услуги.

Оплатили взносы за 2016 год вовремя, начислили взносы в ПФР правильно. Заказали справку, чтобы убедиться в отсутствии задолженности в ПФР – тоже все хорошо, все по нулям, долгов нет. Прошла перегрузка данных из ПФР в ИФНС, причем произошло это только в середине 2017 года, по счетам учета страховых взносов повисли долги. Налоговая инспекция благополучно списала несуществующие суммы долгов по Решению с расчетного счета компании. Это, несмотря на то, что справка об отсутствии задолженности была предоставлена в налоговую инспекцию и Пенсионный фонд подтвердил отсутствие долгов налогоплательщика.

Сейчас уже после жалоб в Центральную налоговую инспекцию остатки правильно легли на счетах налогоплательщика, а в налоговой инспекции образовалась переплата по счетам учета страховых взносов.

Как в таком случае вернуть переплату по страховым взносам?

Важно, к какому периоду относится образование переплаты:

это страховые взносы с периодом образования до 01.01.2017 г., даже если были списаны налоговой инспекцией ошибочно в 2017 году, в связи с неправильным переносом остатков из ПФ в ИФНС (ситуация, рассмотренная выше).
Как вернуть страховые взносы, возникшие до 01.01.2017?

Заполняем заявление по форме, которую можно скачать у нас на сайте и отвозим его в Пенсионный фонд по месту учета организации. В течение 10 дней фонд принимает решение о возврате и направляет его в электронном виде в налоговые органы. Только после этого налоговые органы формируют заявку и отправляют ее на исполнение в Федеральное казначейство. Рекомендуем по истечении 10 дней уточнить информацию по передаче данных в налоговую инспекцию и о положительном решении фонда. Также рекомендуем уточнить информацию в налоговой инспекции, что действительно сообщение было получено и в ближайшее время будет исполнено ими.
это налоги с периодом образования и до и после 01.01.2017 г., а также страховые взносы с периодом образования с 01.01.2017 г.
Как вернуть страховые взносы, образованные после 01.01.2017 и налоги?
Cоставляем заявление по другой форме. Внимание: с 09.01.2019 г. действует новая форма заявления о возврате, подробнее в статье. Такая форма заявление действует с 31 марта 2017 года. Статью в заявлении указываем 79 по НК РФ, это как раз статья, которая касается именно возврата суммы налога сбора, страховых взносов, пеней и штрафа. Такую форму заявления везем в налоговую инспекцию по месту учета.

Будьте внимательны, когда решаете, в какие именно органы необходимо предоставить заявление, а также используйте актуальную форму заявления. В этом случае Вы сэкономите драгоценное время и сможете быстрее вернуть переплату по налогам или взносам.

Мы также рекомендуем уточнять в налоговой инспекции исполнителя по заявлению, чтобы можно было контролировать процесс возврата.

Если у Вас остались вопросы, а также Вы хотели бы воспользоваться нашими услугами по составлению заявления, звоните. Всегда рады помочь!

Автор: Ширяева Наталья

Источник

Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов

Приставы списали долг не с должника, а с его полной тезки. Женщина, которая расплатилась по чужой задолженности, решила взыскать с ФССП компенсацию морального вреда и расходы, которые она понесла, чтобы доказать ошибку. Три инстанции ей отказали: они решили, что виноват не пристав, а банк, который перепутал счета. Но Верховный суд решил, что сотрудник ФССП должен отвечать за неправильное списание. Эксперты полагают, что благодаря позиции ВС получить компенсацию станет легче.

Елены Воронины* – две полные тезки. У них одинаковые отчества и даты рождения. Различие в том, что одна живет в Московской области, а другая – в Ленинградской. Елена Воронина из Москвы не оплачивала счета за электричество. Когда долг составил порядка 7 300 руб., «Мосэнергосбыт» обратился в суд и в сентябре 2016-го получил судебный приказ о взыскании долга. В августе 2017-го судебный пристав-исполнитель Серпуховского районного отдела по Московской области возбудил исполнительное производство. А после запросил данные по счетам должницы. Оказалось, что на имя Елены Ворониной открыт счет в банке «ВТБ 24». Но он принадлежит не москвичке, а ее тезке из Ленинградской области. На это в отделе ФССП не обратили внимания и списали с карты 14 500 руб. вместо 7 300 руб. Поняв, что денег сняли слишком много, пристав вернул 7 200 руб. на счет Елены Ворониной, который был открыт в «Сбербанке». На этот раз он действительно принадлежал должнице. То есть вместо того, чтобы снять с нее долг, приставы еще и перечислили ей «лишние» средства.

Приставы не виноваты

После этого Воронина, которая расплатилась по чужому долгу, несколько раз обращалась с жалобами к приставам, просила вернуть деньги. Последний раз, в ноябре 2017-го, направила претензию на имя начальника Серпуховского РОСП УФССП по Московской области. Она объяснила, что с неплательщицей они тезки, поэтому с нее списали чужой долг. Более того, приставы ошиблись дважды: сумма, которую сняли с однофамилицы, оказалась больше задолженности. А разницу вернули на карту не ей, а должнице. Не получив ответа на письмо, Воронина обратилась с иском к Федеральной службе судебных приставов России. Женщина просила признать действия пристава незаконными, взыскать в ее пользу 14 500 руб., а еще расходы на оказание юруслуг (11 500 руб.), компенсацию морального вреда (20 000 руб.) и госпошлину (300 руб.). Она указала, что сотрудник УФССП допустил халатность, не изучив внимательно персональные данные настоящего должника.

Практика Верховный суд дал должнику «прописаться» в квартире

После этого снятые по ошибке деньги ей вернули назад, а Воронина уточнила свои требования: она просила возместить 20 000 руб. в качестве морального вреда и еще 20 000 руб., которые она потратила на оплату юридической помощи, отправку писем с претензиями, получение сведений из ЕГРН и изготовление копий документов.

Но первая инстанция отказала ей в иске. Судья Мещанского районного суда Ирина Баконина решила, что списанные со счета деньги нельзя взыскать с ФССП, потому что вины самих приставов в этом нет. Апелляция объяснила, что сотрудник ведомства направил в банк правильные персональные данные (в том числе и место жительства), а уже в кредитной организации что-то напутали и прислали счет не того человека. Поэтому Мосгорсуд оставил решение без изменения, позицию поддержала и кассация. Тогда Воронина пожаловалась в Верховный суд.

ВС: пристав должен перепроверить сведения

Дело № 5-КГ21-45-К2 рассмотрела «тройка» судей под председательством Александра Киселева. Коллегия напомнила, что по делам о возмещении вреда с ФССП судам нужно установить сам факт причинения вреда, вину пристава и связь между ущербом и действиями пристава. Это следует из позиции, высказанной еще в 2015 году в постановлении Пленума № 50. При этом истцу нужно отказать, если ответчик доказал отсутствие вины: что пристав сделал все, чтобы исключить взыскание с третьих лиц.

ВС указал, что само по себе совпадение данных должника с третьим лицом не освобождает судебного пристава от обязанности списать деньги именно со счета должника, а не его тезки.

«Тройка» отметила, что между Федеральной службой судебных приставов и банком «ВТБ» заключено соглашение о порядке электронного документооборота. Оно предусматривает, что должников в системе банка ищут по фамилии, имени, отчеству и дате рождения. Причем поиск автоматизированный. Если по таким критериям нашли несколько человек, то банк ищет должника еще и по документу, удостоверяющему личность.

Когда в запросе от пристава таких данных нет, то кредитная организация должна уточнить их у ФССП. В случае Ворониной в «ВТБ» искали должника по тем сведениям, который предоставил пристав (ФИО и дата рождения). Так как они совпали с одним клиентом, то автоматизированный поиск по другим реквизитам не производили. Поэтому ссылка судов на отсутствие вины пристава является несостоятельной, решил ВС.

Более того, в случае ошибочного списания с однофамильца должника именно пристав должен восстановить нарушенные им права третьих лиц. Но деньги истцу не возвращали, несмотря на неоднократные обращения Ворониной. ВС указал, что суды не установили, по какой причине излишне списанные деньги со истца в банке «ВТБ» пристав перечислил на другой счет в другом банке (то есть на карту самого должника). В итоге ВС отменил акты трех инстанций, а дело вернул в Мосгорсуд. Повторно спор пока не рассмотрели.

Эксперты: взыскать компенсацию станет легче

Еще в 2017 году ФССП признала трудности с разрешением данной проблемы, считает Алина Нуртдинова, консультант ЮК

Федеральный рейтинг.

группа
Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры)

группа
Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры)

группа
Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market)

группа
Банкротство (реструктуризация и консалтинг)

группа
ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование

группа
Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование)

группа
Фармацевтика и здравоохранение

группа
Антимонопольное право (включая споры)

группа
Банкротство (споры mid market)

группа
Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market)

группа
Ритейл, FMCG, общественное питание

группа
Цифровая экономика

группа
Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры)

группа
Интеллектуальная собственность (Консалтинг)

группа
Трудовое и миграционное право (включая споры)

4место
По количеству юристов

11место
По выручке

25место
По выручке на юриста

Профайл компании

. В своем письме от 25 августа 2017 года № 00011/17/82639-ОП «О вопросах взаимодействия с банками и иными кредитными организациями» служба указала, что случаи жалоб на списание задолженности с однофамильцев участились. В документе сказано, что в таких ситуациях нужно как можно быстрее возвращать деньги, которые сняли по ошибке.

Практика Комод под арестом: ВС решал судьбу мебели из съемной квартиры

Но на практике с этим продолжили возникать проблемы. Андрей Колбун, юрист ЮК

, говорит, что доказать вину пристава получалось только в том случае, если он предоставил в банк некорректные данные о должнике. То есть если ошибка была именно в действиях судебного пристава (например, дела № 33-3083/2021 и № 02а-0277/2020). Так и в случае Ворониной три инстанции решили, что пристав не виноват, ведь данные в запросе были правильные.

По мнению Ольги Рогачевой, адвоката АК

Федеральный рейтинг.

группа
Банкротство (споры mid market)

группа
Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры)

группа
Разрешение споров в судах общей юрисдикции

группа
Уголовное право

, нижестоящие инстанции не учли, что пристав обязан проверить поступившую информацию от банка. Это следует из ст. 12 ФЗ «О судебных приставах» («Обязанности и права судебных приставов-исполнителей»). Согласно норме, пристав может получать всю необходимую информацию, в том числе персональные данные, объяснения и справки. А соглашением между ФССП и банком ПАО Банк «ВТБ» подтверждается, что он не ограничен в способах установления личности должника и его идентифицирующих данных.

Поэтому логично, что в случае выявления ошибочного списания денежных средств именно на приставе-исполнителе лежит обязанность по восстановлению нарушенных им прав третьих лиц.

Ольга Рогачева, адвокат АК

Нуртдинова полагает, что благодаря решению ВС противоречивая судебная практика по вопросу неправомерного списания денег у незащищенных клиентов банка приставами наконец-то обретет правильный вектор.

Благодаря позиции ВС шансы на восстановление нарушенных прав однофамильцев должников через привлечение к ответственности именно судебных приставов увеличиваются.

Алина Нуртдинова, консультант ЮК

* — имена и фамилии изменены редакцией

Верховный суд РФ
Гражданский процесс

Источник

Посмотрите короткое видео от Эльбы, если не хотите читать. Эксперты рассказали все самое важное о возврате переплаты для предпринимателей.

Как узнать о переплате

Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платежном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год.

Узнать о переплате можно после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Если ФНС обнаружит переплату первой, она обязана уведомить налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента ее выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Как можно распорядиться деньгами

Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):

вернуть на свой расчетный счет;
зачесть в счет будущих платежей;
погасить задолженность по другим платежам, уплатить пени или штрафы.

Раньше переплату по налогу можно было зачесть только в счет налога одного уровня. Это правило отменили еще в 2020 году, а с 1 января 2022 года появится еще больше возможностей для использования переплаты. Зачесть ее можно будет по следующим направлениям:

предстоящие платежи по налогам, сборам, страховым взносам;
погашение недоимки по иным налогам, сборам, страховым взносам;
задолженность по пеням по налогам, сборам, страховым взносам;
задолженность по штрафам за налоговые правонарушения.

Имеющаяся задолженность по налогам, сборам и страховым взносам не позволит вернуть переплату. По новым правилам инспекторы должны будут сначала зачесть излишне уплаченную сумму в счет погашения не только недоимок, пеней и штрафов по налогам, но и аналогичных платежей по страховым взносам и сборам (п. 6 ст. 78 НК РФ). Оставшуюся после зачета сумму можно будет вернуть на свой счет или зачесть в счет будущих платежей.

Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте

Подать заявление о возврате или зачете денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.

Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).

В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своем праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920). В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.

Сейчас, когда ФНС обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.

Механизм возврата или зачета переплаты

Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.

Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией

Подайте в ИФНС по месту учета заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.

Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».

Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачета или возврате переплаты

Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточненный расчет.

Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции

В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточненной декларации, инспектор примет решение о проведении зачета по налогам или возврате денег.

Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточненной декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года.

Источник