Памятка об основных ошибках, допускаемых при заполнении справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера
Скачать памятку
Управление государственной гражданской
и муниципальной службы Нижегородской области
Памятка
Об основных ошибках, допускаемых при заполнении справки о доходах, расходах, об имуществе
И обязательствах имущественного характера
Нижний Новгород февраль 2015 года
Типичные ошибки при заполнении раздела «1. Сведения о доходах»
Пример № 1
В чем ошибка: не указаны суммы полученных социальных выплат, т.е. представлены неполные сведения о доходах.
Рекомендации по исправлению: необходимо взять справку из фонда социального страхования и отразить в справке о доходах суммы всех полученных пособий.
Пример № 2
В чем ошибка: служащий не уведомил представителя нанимателя о намерении выполнять иную оплачиваемую деятельность (не исполнена законодательно установленная обязанность).
Рекомендации по исправлению: служащий обязан заранее уведомить представителя нанимателя о намерении выполнять иную оплачиваемую работу. Кадровая служба должна провести проверку и направить материалы в комиссию по урегулированию конфликта интересов.
Пример № 3
В чем ошибка: не указан возможный доход от вкладов в банках, т.е. представлены неполные сведения о доходах.
Рекомендации по исправлению: необходимо запросить справки из всех банков, в которых открыты счета, и сумму полученных процентов по вкладам отразить в этом разделе.
Пример № 4
В чем ошибка: не указан доход от продажи имущества или не отражено дарение (безвозмездное отчуждение) данного имущества третьим лицам, т.е. представлены неполные сведения о доходах.
Рекомендации по исправлению: если имущество в 2014 году было продано, то в разделе «1. Сведения о доходах» следует указать доход от продажи имущества. Если имущество в 2014 году было подарено (безвозмездно передано) третьим лицам, то этот факт также следует отразить в справке о доходах за 2014 год (либо приложить копию соответствующего документа).
Пример № 5
В чем ошибка: не указан доход от ценных бумаг, т.е. представлены неполные сведения о доходах.
Рекомендации по исправлению: При наличии дохода от акций необходимо указать его в разделе «1. Сведения о доходах».
Типичные ошибки при заполнении раздела «2. Сведения о расходах»
Пример № 1
В чем ошибка: отсутствие сумм по каждому источнику средств, за счет которых приобретено имущество, может послужить основанием для возникновения сомнения в законности этих средств и в данном случае будет назначен контроль за расходами.
Рекомендации по исправлению: необходимо указывать не только сам источник средств, за счет которых приобретено имущество, но и суммы этих средств по каждому источнику.
Пример № 2
В чем ошибка: не указаны средства, полученные в дар от родственников, т.е. представлены недостоверные сведения о доходах.
Рекомендации по исправлению: необходимо в разделе «1. Сведения о доходах» отражать любой доход, в том числе и средства, полученные в дар от родственников.
Типичные ошибки при заполнении подраздела
«3.1. Недвижимое имущество»
Пример № 1
В чем ошибка: не указано назначение (вид) земельного участка, т.е. представлены неполные сведения об имуществе.
Рекомендации по исправлению: данный раздел справки необходимо заполнять в соответствии с документами, устанавливающими право собственности на данное имущество. В свидетельстве о регистрации права собственности отображается назначение (вид) земельных участков (для ведения личного подсобного хозяйства, для индивидуального жилищного строительства и т.д.).
Пример № 2
В чем ошибка: если указана разная площадь квартиры, то сведения указывались не в соответствии с правоустанавливающими документами; либо в 2013 году указана жилая площадь квартиры, а не общая; либо указана только доля владения данным имуществом. Таким образом, сведения об имуществе являются недостоверными.
Рекомендации по исправлению: необходимо заполнять данный раздел справки в соответствии с документами, устанавливающими право собственности на данное имущество. В свидетельстве о регистрации права собственности указывается площадь имущества. В справке о доходах следует указывать общую площадь имущества, даже если оно находится в долевой собственности.
Пример № 3
В чем ошибка: не указан земельный участок под гаражом (в собственности или в пользовании), т.е. представлены неполные сведения об имуществе.
Рекомендации по исправлению: если земельный участок под гаражом находится в собственности, то его следует указать в этом подразделе, если земельный участок не оформлен или находится в аренде, то его следует указать в подразделе справки «6.1 Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании».
Типичные ошибки при заполнении подраздела
«3.2. Транспортные средства»
Пример № 1
В чем ошибка: наименование транспортного средства записано в русской транскрипции, а в свидетельстве о регистрации транспортного средства марка указана латинскими буквами. Таким образом, сведения об имуществе являются недостоверными.
Рекомендации по исправлению: необходимо заполнять данный раздел справки в соответствии с документами, устанавливающими право собственности на данное имущество. Если в свидетельстве о регистрации транспортного средства марка указана латинскими буквами, то и в справке также следует указывать марку латинскими буквами.
Пример № 2
В чем ошибка: не отражен доход от продажи имущества или не отражена информация о дарении (безвозмездном отчуждении) третьим лицам или краже данного имущества. Сведения об имуществе являются неполными.
Рекомендации по исправлению: если автомобиль в 2014 году был продан, то в разделе «1. Сведения о доходах» следует указать доход от продажи автомобиля. Если автомобиль в 2014 году был подарен, утилизирован или был угнан, то этот факт также следует отразить в справке за 2014 год.
Пример № 3
В чем ошибка: указан населённый пункт, а не наименование органа внутренних дел, осуществившего регистрационный учёт транспортного средства. Сведения об имуществе являются неполными.
Рекомендации по исправлению: при заполнении графы «Место регистрации» указывается наименование органа внутренних дел, осуществившего регистрационный учёт транспортного средства.
Пример № 4
В чем ошибка: при наличии транспортного средства оно не указано. Сведения об имуществе являются неполными.
Рекомендации по исправлению: транспортные средства, переданные в пользование по доверенности, находящиеся в угоне, в залоге у банка, полностью негодные к эксплуатации, снятые с регистрационного учета, утилизированные и т.д., собственником которых является служащий, также подлежат указанию в справке.
Типичные ошибки при заполнении раздела
«4. Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях»
Пример № 1
В чем ошибка: не указаны счета в банках. В случае если счета закрыты в 2014 году, то не указан доход от вкладов в банках. Сведения являются недостоверными.
Рекомендации по исправлению: необходимо отражать все открытые банковские счета. Если по состоянию на 31.12.2014 счета были закрыты, то в разделе 1 справки следует отразить доход по этим счетам, полученный за тот период, пока они были открыты в 2014 году.
Пример № 2
В чем ошибка: не указано полное наименование и полный адрес банка, т.е. сведения являются неполными.
Рекомендации по исправлению: необходимо отражать полное наименование банка (филиал, отделение и т.д.). Адрес банка также следует указывать полностью: индекс, субъект РФ, город, улица, номер дома.
Пример № 3
В чем ошибка: указано название вклада, а не вид счёта, отсутствует валюта счёта, т.е. сведения являются недостоверными и неполными.
Рекомендации по исправлению: необходимо запросить справки из всех банков, в которых открыты счета, и в данном разделе отразить виды счетов (депозитный, текущий, расчётный и т.д.), а также валюту счёта (рубли, евро, доллары США и т.д.).
Пример № 4
В чем ошибка: в разделе 4 справки не указан счёт для погашения кредита, т.е. сведения являются неполными.
Рекомендации по исправлению: как правило, банки открывают счета, через которые происходит погашение кредита. Рекомендуется взять справку из банка, в котором оформлен кредит, и в разделе 4 отразить счёт для его погашения.
Типичные ошибки при заполнении подраздела
«5.1. Акции и иное участие в коммерческих организациях и фондах»
Пример № 1
В чем ошибка: в разделе «1. Сведения о доходах» не указан доход от долей участия в коммерческих организациях, т.е. сведения являются неполными.
Рекомендации по исправлению: если коммерческая организация функционирует и приносит доход, то в разделе«1. Сведения о доходах» следует отразить доход от долей участия в коммерческих организациях.
Пример № 2
В чем ошибка: наличие акций может привести к конфликту интересов. Нарушены нормы законодательства о противодействии коррупции в части урегулирования конфликта интересов.
Рекомендации по исправлению: во избежание возможного конфликта интересов рекомендуется передать акции в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством РФ. Информация о наличии договора доверительного управления должна быть указана в разделе 4 справки. Копию договора желательно приложить к справке для осуществления контроля.
Типичные ошибки при заполнении подраздела
«5.2. Иные ценные бумаги»
Пример № 1
В чем ошибка: простой вексель Сбербанка является ценной бумагой, а не вкладом в банке, т.е. сведения являются недостоверными.
Рекомендации по исправлению: так как простой вексель является ценной бумагой, то его следует отразить в подразделе «5.2. Иные ценные бумаги».
Пример № 2
В чем ошибка: наличие незаполненных граф. Сведения являются неполными.
Рекомендации по исправлению: все разделы и графы в справке о доходах должны быть заполнены.
Типичные ошибки при заполнении подраздела
«6.1. Объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании»
Пример № 1
В чем ошибка: в справках о доходах членов семьи в подразделе 6.1 квартира по месту проживания не отражена. Сведения являются неполными.
Рекомендации по исправлению: в этом разделе необходимо включить информацию о квартире, в которой проживают члены семьи служащего.
Пример № 2
В чем ошибка: в пользовании не указана квартира по месту регистрации. Сведения являются неполными.
Рекомендации по исправлению: в справке о доходах следует указывать все объекты недвижимого имущества, находящиеся в пользовании, в том числе и имущество по месту регистрации, так как регистрация дает право на пользование данным имуществом. Информация о месте фактического проживания и о месте регистрации должна быть указана на первом листе справки.
Типичные ошибки при заполнении подраздела
«6.2. Срочные обязательства финансового характера»
Пример № 1
В чем ошибка: не указано имущество, находящееся в залоге у банка, гарантии и поручительства. Таким образом, сведения являются неполными.
Рекомендации по исправлению: в графе «Условия обязательства» указывается не только годовая процентная ставка обязательства, но и заложенное в обеспечение обязательства имущество, выданные в обеспечение обязательства гарантии и поручительства.
Пример № 2
В чем ошибка: заем также является обязательством финансового характера. Необходимо указать его в подразделе «6.2. Срочные обязательства финансового характера», иначе сведения являются неполными.
Рекомендации по исправлению: указывать в справке договор займа до погашения суммы займа.
Пример № 3
В чем ошибка: не отражено обязательство финансового характера в связи с договором участия в долевом строительстве объекта недвижимости. Таким образом, сведения являются неполными.
Рекомендации по исправлению: информация об имеющихся на отчетную дату обязательствах по договору долевого участия в строительстве подлежит отражению в данном подразделе.
Городская Дума города Сарова ©2020.
Ошибки и промахи возможны при заполнении любой отчетной формы. Не является исключением и Справка по форме 2-НДФЛ.
К ошибкам при заполнении справки по форме 2-НДФЛ относится указание не недостоверных сведений в этой годовой отчетной форме.
Отметим, что к недостоверным сведениям могут быть отнесены любые заполненные реквизиты сведений в форме 2-НДФЛ, которые не соответствуют действительности (например, в ИНН физического лица, фамилии, имени, отчестве, дате рождения, паспортных данных, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (см. Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
При этом если ошибка допущена только по одному сотруднику, то и сдается корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику. На остальных физических лиц заново подавать сведения о доходах не нужно.
Обращаем внимание наших читателей, что если персональные данные физического лица изменились уже после того, как была сдана по нему справка 2-НДФЛ, это не будет считаться ошибкой и подавать корректировку не нужно (см. Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).
Все допускаемые ошибки можно классифицировать на ошибки, которые:
- не привели к неблагоприятным последствиям для бюджета, поскольку НДФЛ был исчислен и уплачен в бюджет в полном объеме. К таким ошибкам, относятся неверное указание персональных данных физического лица или кодах доходов и вычетов;
- привели к не исчислению или неполному исчислению НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет. К таким ошибкам, относятся, прежде всего, неверное указание суммовых показателей.
Рассмотрим несколько типичных ситуаций.
При заполнении справки по форме 2-НДФЛ неверно был указан код дохода при выплате среднего заработка работнику за дни командировки
Согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
В Письме Минфина России от 09.04.2018 N 03-04-07/23964, направленном Письмом ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7320@, указано, что средний заработок, сохраняемый при направлении работника в служебную командировку, относится к оплате труда для целей обложения налогом на доходы физических лиц.
Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что выплату среднего заработка за дни командировки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ следует отразить по коду дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».
Сотруднику зарплата за декабрь 2018 г. выплачена в январе 2019 г. и НДФЛ с нее был удержан и перечислен в бюджет в январе 2019 г. При этом сумма перечисленного налога была отражена в справке 2-НДФЛ за 2019 г.
Сумма НДФЛ отражается в справке за тот год, в котором начисленный физическому лицу доход считается фактически полученным по правилам ст. 223 НК РФ.
Так как зарплата за декабрь 2018 г. считается фактически полученной в 2018 г. независимо от даты выплаты (п. 2 ст. 223 НК РФ), то сумму НДФЛ нужно было отразить в справке 2-НДФЛ за 2018 г.
При этом сумму перечисленного налога в справке 2-НДФЛ нужно указать в поле «Сумма налога перечисленная» разд. 2 (п. 4.8 Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).
Ответственность за представление справок по форме 2-НДФЛ с ошибками
Организации — налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ) справку по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
За представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Данная ответственность применяется в том числе и при представлении сведений по форме 2-НДФЛ с искаженными суммовыми показателями доходов, налогов и налоговых вычетов (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 09.12.2016 N СА-4-9/23659@, п. 3 Письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
Таким образом, если налоговый агент вовремя не представит налоговому органу уточненную справку по форме 2-НДФЛ, ему может быть выписан штраф в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Однако если недостоверная информация в справке 2-НДФЛ не привела к не исчислению или неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физлиц, налоговый агент может претендовать на применение к нему смягчающих обстоятельств в соответствии с п.1 ст.112 НК РФ (Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Как избежать ответственности за представление недостоверных справок по форме 2-НДФЛ
Налоговый агент освобождается от ответственности, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены уточненные документы до момента, когда он узнал об обнаружении недостоверности сведений налоговым органом.
То есть уточненные документы должны быть представлены налоговым агентом до истребования налоговым органом пояснений по факту обнаружения ошибок в справке по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 126.1 НК РФ, Письма Минфина России от 30.06.2016 N 03-04-06/38424, ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/13012).
Заполнение уточненной справки по форме 2-НДФЛ
Если при заполнении Справки была допущена ошибка, в налоговую инспекцию нужно сдать уточненную Справку 2-НДФЛ.
По какой форме представлять корректировку по 2-НДФЛ
Скорректированную (уточненную) справку 2-НДФЛ нужно сдавать по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения и эта справка представляется (п. 5 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).
Например, если в 2019 году вам нужно представить корректировку по 2-НДФЛ за 2017 год, то корректирующую справку вы должны сдать по форме, действовавшей именно в 2017 году.
Что указывать в корректировочной справке по форме 2-НДФЛ
В ИФНС следует представить корректировку со всеми сведениями, а не только с теми, в которых ранее была допущена ошибка.
При составлении корректирующей справки взамен ранее представленной в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленной первоначальной справки (той, где содержится ошибка), а дата уже проставляется свежая.
В поле «Номер корректировки» указывается соответствующий номер корректировки (п. п. 2.5, 2.8 Порядка).
Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (см., к примеру, Письмо УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/025669@).
Представляются только те справки, которые скорректированы.
Признак корректировки в справке 2-НДФЛ
Номер корректировки в справке 2-НДФЛ году показывает, сдает ли организация в ИФНС первичную справку 2-НДФЛ или уже откорректированную (уточненную).
Так, при подаче первичной справки по конкретному физическому лицу в поле «Номер корректировки» ставится «00».
В поле «Номер корректировки», соответственно, указывается код «01», «02» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка.
Так, если же это впервые скорректированная справка, то проставляется код «01» (п. 2.8 раздела II Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).
Если за тот же период сдается вторая корректирующая справка, то справке присваивается порядковый номер — «02», и так далее в зависимости от количества корректировок.
Корректировка 99 в справке 2-НДФЛ
Если сдается аннулирующая справка взамен ранее представленной, то проставляется код «99».
Например, по ошибке организация представила справку на физическое лицо, которое в отчетном году не получало от организации доход. В этом случае справку по форме 2-НДФЛ нужно не откорректировать, а вообще её аннулировать.
Тогда в поле «Номер корректировки» следует поставить код «99».
Пример.
Организация вернула работнику излишне удержанный НДФЛ.
В этой ситуации, справка по форме 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей справки (п. 1.18 Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).
При этом уточненную справку по форме 2-НДФЛ, подлежащую представлению в налоговые органы, следует заполнить следующим образом:
В разд. 2 в полях «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» указываются общие суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога соответственно. В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога (п. п. 4.5, 4.6, 4.8, 4.9 Порядка).
Если налоговым агентом был произведен возврат налога, то, по нашему мнению, корректируются сведения в полях «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». При этом поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» справки по форме 2-НДФЛ не заполняется. Если при этом был произведен перерасчет суммы дохода, то необходимо скорректировать сведения в полях «Общая сумма дохода» и «Налоговая база».
В уточненную справку 2-НДФЛ необходимо включить все показатели — и исправленные, и те, что были верны.
Здравствуйте. 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1704), редакция 3.1 (3.1.24.310).
Сейчас решила попробовать начислить заработную плату за 1 половину февраля 2023 и столкнулась с тем, что НДФЛ рассчитывается не правильно. Такое ощущение что программа берет и складывает вторую часть зп за январь и первую часть зп за февраль и облагает налогом. Но ведь за январь мы всё рассчитали, удержали и уплатили. и таких проблем в январе не было. Подскажите пожалуйста с чем это может быть связано и как исправить?
г. Усть-Лабинск10 521 балл
Вероника Фролова, добрый день. Вы не указали наименование конфигурации, судя по номеру релиза у вас ЗУП. Какие сроки выплаты у вас установлены в программе и когда была произведена фактическая дата выплаты аванса за январь и зарплаты за январь?
У меня установлен такой же релиз ЗУП, настройки сроков по выплате зарплаты в программе совпадают с фактической выплатой. Начисление зарплаты за 1 половину февраля происходит корректно и четко с дохода за 1 половину февраля, специально проверила.
Так что напишите подробнее по срокам и приложите скриншот закладки НДФЛ из расчета аванса за февраль
Ольга ЕС, да, вы правы, у нас ЗУП.
В программе установлены следующие даты выплаты заработной платы: 16 число месяца аванс, 1 число зарплата за вторую половину. И по факту аванс за январь был выплачен 16 числа, а зарплата за вторую половину месяца января была выплачена 1 февраля.
Скриншоты прикрепила. Также прикрепила скриншот расчета заработной платы за январь 2023.
г. Усть-Лабинск10 521 балл
Вероника Фролова, добрый день! Меня смущает последний скриншот, где начисление зарплаты от 31.01.2023. Почему там стоит дата получения дохода 31.01.2023, когда у вас установлен срок выплаты 01 число, там должно стоять 01.02.2023 и фактически зарплата выплачена 01.02.23 или она выплачена 31.01.23?.
Как должен выглядеть расчет в ЗУП. Я приведу пример с вычетом по НДФЛ, переложите расчет в примере на свои цифры и проверьте ваш расчет. Обратите внимание на дату получения дохода 31.01.23. И еще, для проверки расчета НДФЛ пользуйтесь отчетами по НДФЛ (их в отчетах по зарплате много), регистром по НДФЛ, да даже справкой 2-НДФЛ для сотрудников.
Пример зарплата сотрудника за месяц 30000 р., Аванс за 1 половину января 16000 р., предоставляется вычет на 1 ребенка 1400 р., Сроки в программе установим как у вас аванс — 16 числа, зарплата 01 числа.
1. Начисление зарплаты за первую половину января 2023 г. создано 15.01.2023. В закладке Начисления указан период с 01.01.23 по 15.01.23. начислено 16000 р. В закладке НДФЛ у вас должна быть дата выплаты дохода 16.01.23, предоставлен вычет за январь 1400 и сумма налога исчисленная (16000-1400)*13% = 1898 р.
Выплатили аванс 16.01.23 в сумме 14 102 (16000-1898)
2. Создали начисление зарплаты за январь 31.01.2023. В закладке Начисления указан период с 01.01.23 по 31.01.23, то есть за весь январь и начисленная сумма 30000 р.
В закладке НДФЛ будет 2 строки:
— первая отражает сумму исчисленного налога с аванса 1898 р. с датой получения дохода 16.01.23. Эта сумма уже рассчитана, она здесь справочно и нужна для исчисления оставшейся части налога,
— вторая строка сумма исчисленного налога за вторую половину месяца с датой получения дохода 01.02.2023, поскольку вторая половина з/п выплачивается в феврале, то это для НДФЛ уже доход февраля, следовательно будет предоставлен вычет и за февраль 1400 р. Поскольку НДФЛ по-прежнему начисляется нарастающим итогом, то НДФЛ будет исчислен следующим образом:
начислено (30 000 -2800(вычеты с доходов января и февраля))*13% = 3536. Это общая сумма налога, которая должна быть исчислена в январском документе. Из нее вычитаем уже удержанный НДФЛ с аванса 1898 и получим сумму налога равную 1638 р. Именно 1638 р. будет указана по строке с датой получения дохода 01.02.2023
Обратите внимание в закладке НДФЛ документа начисление зарплаты за январь у вас будет отображаться только февральский вычет, по доходам, выплачиваемым 01.02.23, потому что вычет за январь уже отражен в начислении зарплаты за 1 половину января.
3. Выплатили з/п за вторую половину января 01.02.2023. Сумма к выплате рассчитается в ведомостях правильно: 30 000 — 3536(налог) — 14 102(аванс) = 12362
4. Начисление зарплаты за первую половину февраля 2023 г. создано 15.02.2023. В закладке Начисления указан период с 01.02.23 по 15.02.23. начислено 16000 р. В закладке НДФЛ у вас должна быть дата выплаты дохода 16.02.23, вычета за февраль уже не будет, так как он был предоставлен при выплате зарплаты 01.02.23 и сумма налога исчисленная 16000*13% = 2080 р.
Выплатили аванс 16.02.23 в сумме 13920 (16000-2080)
5. Создали начисление зарплаты за 28.02.2023. В закладке Начисления указан период с 01.02.23 по 28.02.23, то есть за весь февраль и начисленная сумма 30000 р.
В закладке НДФЛ будет 2 строки:
— первая отражает сумму исчисленного налога с аванса 2080 р. с датой получения дохода 16.02.23. Эта сумма уже рассчитана, она здесь справочно и нужна для исчисления оставшейся части налога,
— вторая строка сумма исчисленного налога за вторую половину месяца с датой получения дохода 01.03.2023, поскольку вторая половина з/п выплачивается в марте, то это для НДФЛ уже доход марта, следовательно будет предоставлен вычет за март 1400 р. Поскольку НДФЛ по-прежнему начисляется нарастающим итогом, то НДФЛ будет исчислен следующим образом:
начислено ((30 000 + 30 000) — (1400+1400+1400 вычеты))*13% = 7254. Это общая сумма налога, которая должна быть исчислена за период с 01.01.23 по 28.02.23. Из нее вычитаем уже удержанный НДФЛ 7 254 — (1898+1638+2080) и получим сумму налога равную 1638 р. Именно 1638 р. будет указана по строке с датой получения дохода 01.03.2023
И так далее.
И еще не путайте порядок исчисления налога в 2023 году с тем, что был ранее. А дата создания документа начисления окончательного расчета зарплаты отвечает за то, что именно этой датой в бухгалтерском учете будут созданы проводки по начисленным НДФЛ и стразовым взносам
Цитата (Ольга ЕС):Меня смущает последний скриншот, где начисление зарплаты от 31.01.2023.
Зарплата фактически выплачивалась 1 февраля за январь. Дело в том, что программа автоматически почему-то проставляет именно дату 31.01.2023. Хотя ниже, там где планируемая дата выплаты, я указала 01.02.2023 и дата в ведомости на выплату зп указана 01.02.2023. В регистре дата выплаты указывается 16.01 и 01.02…
Добрый день!
Цитата (Вероника Фролова):Дело в том, что программа автоматически почему-то проставляет именно дату 31.01.2023.
Может быть, это дата начисления зарплаты для бухучета и страховых взносов?
г. Усть-Лабинск10 521 балл
Вероника Фролова, добрый день.
Цитата (Вероника Фролова):Дело в том, что программа автоматически почему-то проставляет именно дату 31.01.2023.
Возможно какой-то глюк. Сразу, как только вы создали документ начисления зарплаты, программа автоматически проставляет внизу планируемую дату выплаты и в закладке НДФЛ дату получения дохода. Обе эти даты должны быть равны между собой и должны соответствовать установленным в настройках срокам выплаты зарплаты или аванса.
Цитата (Вероника Фролова):Хотя ниже, там где планируемая дата выплаты, я указала 01.02.2023
Вручную измененная дата планируемой выплаты автоматически не изменяет даты получения дохода в закладке НДФЛ, там ее тоже надо поменять вручную.
Ключевая фраза «я указала», если эти даты подтянулись автоматически, проверьте еще раз, у вас точно дата выплаты зарплаты стоит 1 число?
А не в последний день текущего месяца?
Смотреть в Настройка — Реквизиты организации — Учетная политика — Бухучет и выплата зарплаты»