Неприменение ккт как исправить - Исправление ошибок и поиск оптимальных решений проблем

Пользователи ККТ могут уйти от ответственности за неприменение онлайн-касс, если своевременно устранят нарушение. Рассказываем об условиях освобождения от ответственности и о том, как правильно оформить чеки коррекции.

Ошибочное неприменение ККТ и штрафы

Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ. Штраф для ИП, согласно данной норме, составляет не менее 10 000 рублей, а для юридических лиц – не менее 30 000 рублей. Конкретная величина штрафа может доходить до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения кассы.

Подобные штрафы объясняются тем, что неприменение касс одновременно нарушает как права потребителей (например, при отсутствии чеков покупатели не могут доказать факт оплаты товара), так и интересы государства (часть полученных бизнесом доходов уводится из-под налогообложения).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Организации и индивидуальные предприниматели несут ответственность по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ.

2. Пользователи ККТ могут уйти от ответственности за неприменение онлайн-касс, если своевременно устранят нарушение.

3. Для этого требуется изготовить чек коррекции, а также сообщить в ИФНС о неприменении ККТ.

4. Схемы применения кассового чека коррекции различны при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.1 и кассы с форматом фискальных данных версии 1.05 и 1.0.

5. Чтобы узнать версию формата фискальных данных на кассе, необходимо распечатать «Отчет об открытии смены».

Но в ряде случаев неприменение ККТ не является результатом целенаправленных действий пользователей касс. Неприменение касс может быть обусловлено ошибкой кассира, техническим сбоем либо обычным заблуждением. В частности, когда пользователь ошибочно полагает, что не должен применять кассу, хотя такая обязанность существует.

Например, при безналичной дистанционной оплате товара не всегда понятно, нужно ли применять ККТ и оформлять чеки. По закону при оплате товаров через интернет-банкинг и другие электронные средства платежа продавцы обязаны применять кассовую технику и выдавать чеки (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).

Когда же оплата совершается, скажем, через платежное поручение/квитанцию в отделении банка, такой обязанности пока не возникает. Обязанность по применению касс в отношении подобных расчетов вводится только с 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

При дистанционной оплате товара способ расчета для продавца не очевиден. Поэтому при оплате через тот же интернет-банкинг продавец может не применить кассу, полагая, что платеж пришел из банковского отделения через расчетный счет. Можно ли избежать ответственности за неприменение кассы в подобных случаях? Закон отвечает на данный вопрос утвердительно.

Право на освобождение от ответственности за неприменение ККТ

Для ситуаций, когда у продавца отсутствует намерение утаить полученную выручку, закон предусматривает возможность освобождения от ответственности за неприменение касс (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Для этого требуется изготовить чек коррекции, а также сообщить в ИФНС о неприменении ККТ.

При этом избежать штрафа возможно при выполнении следующих условий:

заявление о неприменении кассы поступило до того, как инспекция узнала о нарушении;
представленные сведения и документы являются достаточными для установления события нарушения.

Чек коррекции

При неприменении ККТ или ее применении с нарушением законных правил ИП и организации обязаны оформлять чеки коррекции (абз. 2 п. 4 ст. 43 Закона № 54-ФЗ). Данные чеки позволяют учесть ранее неучтенные операции, исправить допущенные ошибки, а также избежать ответственности за неприменение ККТ.

Реквизиты чеков коррекции установлены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Сформировать чек коррекции можно в любое время. Но в целях освобождения от ответственности чек нужно успеть сформировать до того момента, когда налоговики узнали о нарушении. Чек разрешено формировать на любой ККТ, а не только на той, которая не была применена в момент расчета.

В чеке коррекции указывают такие признаки расчета, как «приход» (в случае неприменения ККТ при приеме денег) и «расход» (в случае неприменения кассы при выплате денег из кассы). Признаки «возврат прихода» и «возврат расхода» в чеке коррекции не указываются.

Чек коррекции, помимо собственных реквизитов, должен содержать еще и реквизиты расчета, который был произведен без применения ККТ. Для этого в чеке коррекции следует указать дату совершения операции, наименование проданного товара, работы, услуги, адрес расчета и т.д.

Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. При этом в чеке нужно указать дату совершения нарушения, а также основание корректировки. Если пользователь самостоятельно выявил нарушение, то в качестве основания указывается «самостоятельная операция», если нарушение выявила ИФНС – «по предписанию».

Данная схема применения кассового чека коррекции допустима при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.1.

Чтобы узнать версию формата фискальных данных на кассе, необходимо распечатать «Отчет об открытии смены». Если в отчете нет информации «ФФД ККТ», то это ФФД-1.0. Если есть, то это ФФД-1.05 и старше.

Если используется касса с форматом фискальных данных версии 1.05 и 1.0, то порядок корректировки будет иным. От пользователя требуется формирование не только чека коррекции, но и акта, в котором описывается каждый конкретный случай неприменения ККТ.

В акте проставляют даты расчетов без касс, наименование товаров и их стоимость.

Также в акте нужно указать причину неприменения ККТ. Специальной формы для акта не предусмотрено, он составляется в произвольной форме.

В чеке коррекции нужно указать признак расчета «приход» или «расход», а также основание для корректировки.

В качестве дополнительного условия для освобождения от ответственности в ст. 14.5 КоАП РФ указывается направление в инспекцию сообщения о неприменении кассы и формировании чека коррекции.

Но данное сообщение требуется отправлять в инспекцию далеко не во всех случаях.

Неприменение ККТ: когда нужно сообщать в налоговую

По общему правилу при использовании кассы с форматом фискальных данных версии 1.1 формирование чека коррекции с указанием в нем всей необходимой информации о ранее неучтенных операциях вполне достаточно для освобождения от ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ.

Поэтому сообщать в ИФНС о факте неприменения ККТ необязательно. Инспекция самостоятельно получит всю необходимую информацию из сформированных чеков коррекции. О том, как читать дополнительные реквизиты чеков, читайте тут.

Однако в ряде случаев сообщить о нарушении все же придется. Перечень таких случаев приведен в письме ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@.

В письме ФНС подчеркивается, что во избежание штрафов следует сообщать о неприменении ККТ при использовании онлайн-кассы с форматом фискальных данных версии 1.0 и 1.05. Заявление составляется в произвольной форме и направляется в ИФНС любым удобным способом (лично, по почте, электронным сообщением, подписанным усиленной цифровой подписью). В обращении в ФНС необходимо описать обстоятельства совершения нарушения, а также сообщить об их устранении (изготовлении чека коррекции).

СКАЧАТЬ образец заявления 1

Кроме того, сообщение в ИФНС потребуется и в случаях использования кассы с форматом фискальных данных версии 1.1.

Например, при указании в чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов без отражения каждой корректируемой суммы отдельной строкой. Без направления в инспекцию такого сообщения избежать штрафов не получится.

СКАЧАТЬ образец заявления 2

СКАЧАТЬ письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@

Источник

Чтобы исправить ошибку в кассовом чеке, нужно сформировать чек коррекции или возврата. Выбор зависит от формата фискальных данных (ФФД). Если вы не провели расчёт через онлайн-кассу, всё проще — нужен чек коррекции, но нюансы тоже зависят от ФФД. Разбираемся, как сделать все правильно и избежать штрафа.

Оглавление

В каком случае за ошибку не оштрафуют
При чем здесь формат фискальных данных
Какой чек сформировать, если допустили ошибку
Какой чек сформировать, если не провели расчет через онлайн-кассу
Часто задаваемые вопросы
Как сформировать чек коррекции в кассовом модуле Контур.Маркета (ФФД 1.05): пошаговая инструкция

В каком случае за ошибку не оштрафуют

Если пользователь онлайн-кассы сам исправит нарушение, он может быть освобожден от ответственности (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафа можно избежать, если соблюдены два условия:

Нарушение исправили раньше, чем ФНС узнала о нем сама.
В ФНС предоставили сведения и документы, достаточные для установления правонарушения.

При чем здесь формат фискальных данных

Чтобы исправить ошибку правильно, придется выяснить, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса составляет документы. В общем случае в ФФД 1.05 ошибки исправляются чеком возврата, в ФФД 1.1 и 1.2 — чеком коррекции. А если кассу не применили при расчете, то нужен чек коррекции, и не имеет значения по какому формату работает ККТ.

Полный перечень реквизитов чеков коррекции приведен в Приказе ФНС от 14.09.2020 ЕД-7-20/662@. Для ФФД 1.05 — в таблице 27, для ФФД 1.1 — в таблице 65, а для ФФД 1.2 — в таблице 120.

Посмотреть, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса формирует документы, можно двумя способами:

В отчете об открытии смены в поле «ФФД ККТ»: цифра 2 соответствует формату 1.05, цифра 3 — формату 1.1, цифра 4 — формату 1.2.
В личном кабинете ОФД. Чтобы посмотреть ФФД в личном кабинете, в разделе «Кассы» выгрузите список касс в Excel. Формат будет указан в столбце ФФД напротив нужной кассы:

Какой чек сформировать, если допустили ошибку

Чек на возврат или чек коррекции можно сформировать в рамках любой смены: сегодня, завтра и в любой другой момент, как только обнаружите ошибку.

Алгоритм для ФФД 1.05

ФФД 1.05 задуман, как переходный формат, в нем есть ряд особенностей отличающих его от последующих версий. Одно из самых заметных отличий — это усеченный реквизитный состав чека коррекции: в нем могут отсутствовать данные о предмете расчета, нельзя указать признак расчета «Возврат прихода» и «Возврат расхода». Поэтому для исправления ошибки в чеке, в ФФД 1.05 не применяют чек коррекции, в нем просто не хватает нужных реквизитов. Для исправления ошибки в формате 1.05 используют чеки на возврат.

Сначала нужно отменить ошибочный чек, для это сформируйте чек на возврат:

Признак расчета. Чек возврата нейтрализует ошибку, поэтому признак расчета в таком чеке должен быть «обратным». Если исправляемый чек был с признаком «приход», отменяющий чек сделайте с признаком «возврат прихода». Если на расход, то — возврат расхода.
Способ оплаты. В качестве способа оплаты ФНС рекомендует писать «встречное предоставление». Это значит, что деньги клиенту не возвращали. Если возврат средств был, то указывайте, каким образом: наличными или безналичными.
Дополнительный реквизит чека — Укажите фискальный признак (ФПД или ФП) ошибочного чека. Через ФПД вы связываете чек возврата с ошибочным чеком. ФНС рекомендует указывать ФПД ошибочного чека в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192). Но у него самая низкая обязательность, поэтому его может не быть в кассовом ПО (Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
Все остальные реквизиты чека, должны быть такие же, как и в ошибочном чеке, даже неправильные сведения.

Сформируйте корректный чек. Продублируйте все реквизиты из ошибочного чека кроме неправильных и укажите корректные данные. В правильном чеке тоже укажите ФПД первого чека с ошибкой в дополнительном реквизите чека (тег 1192).

Когда сформируете корректный чек, обязательно сообщите об этом в ФНС. В заявлении опишите ошибку, опишите, как ее исправили, и укажите ФПД чеков, если это не удалось сделать в самом чеке. Описания должно хватить для идентификации каждого конкретного расчета. На подачу заявления есть три дня с момента формирования исправляющего чека. Подать заявление можно через кабинет ККТ на сайте ФНС. Налоговая может оштрафовать, если обнаружит ошибку раньше, чем вы ее исправите и сообщите о ней.

ofd

Контролируйте кассы с помощью ОФД от Контура и вовремя исправляйте ошибки кассиров. Получите 3 месяца бесплатно.

Отправить заявку

Алгоритм для ФФД 1.1 и для 1.2

В ФФД 1.1 и 1.2 чек корррекции содержит полный набор реквизитов и позволяет исправить любые ошибки в чеке. Отправив его в ФНС, вы предоставите информацию, достаточную для установления факта нарушения. Правила исправления ошибок одинаковы для обоих форматов.

Исправляйте ошибки чеком коррекции. Сначала нужно отменить ошибку чеком коррекции. А потом сформировать чек коррекции с правильными данными.

Что учесть при заполнении данных:

Признак расчета должен быть «обратным». Если ошибочный чек был с признаком «приход», чек коррекции сделайте с признаком «возврат прихода». Если на расход, то — возврат расхода.
В чек коррекции нужно перенести все реквизиты из ошибочного чека, в том числе те, в которых ошиблись. Дополнительно потребуются:

Реквизит и тег	Что указать
Тип коррекции (1173)	«Самостоятельная операция» или «0» — значит, вы корректируете чек сами, а не по предписанию ФНС. Или «1» или «по предписанию», если делаете исправление по предписанию налоговой
Основание для коррекции (1174), включает в себя:
Дата совершения корректируемого расчета (1178)	Когда отбили неправильный чек
Номер предписания налогового органа (1179)	Нужно указать, только, если коррекция расчета осуществляется по предписанию ФНС

Дополнительный реквизит чека — укажите фискальный признак (ФП или ФПД) ошибочного чека. По этому реквизиту налоговая поймет, какой чек исправляется.

Сформируйте правильный чек коррекции.

Признак расчета такой же, как в ошибочном чеке.
Перенесите всю информацию из исправляемого чека, но с правильными данными.
Тип коррекции, основание для коррекции и дата — все, как в чеке коррекции (см. таблицу выше).
Дополнительный реквизит чека — укажите фискальный признак некорректного чека. Это делается для того, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки.

Если скорректировали чек общей суммой, составьте акт с перечислением всех исправляемых чеков и приложите его к заявлению. Согласно примечанию к ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ, сообщать письменно в ФНС не нужно, если применили чек коррекции.

Но штрафа можно избежать, только если по информации из чека можно установить «события административного правонарушения». Когда коррекция выполнена общей суммой, информации в чеке для этого недостаточно. Поэтому, на наш взгляд, нужен подробный акт и заявление.

market

Ошибок будет меньше, если правильно настроить кассу. Кассовая программа Контур.Маркета напоминает сканировать товар, предупреждает о расхождениях и создает чеки коррекции.

Выбрать кассу

Какой чек сформировать, если не провели расчет через онлайн-кассу

Алгоритм для ФФД 1.05

Сформируйте акт: перечислите в нем все расчеты без ККТ с датой, наименованием товара, ценой, количеством, стоимостью и причиной, почему касса не применена. Присвойте акту номер и дату.

Затем сформируйте чек коррекции. Признак расчета «Приход» — если кассу не применили при приеме денег, «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например при прием металлолома.

Основание для коррекции:

«Самостоятельная операция» — если ошибку обнаружили сами;
«По предписанию» — если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.

Документ для основания коррекции — номер акта или предписания ФНС.

Укажите дату документа основания для коррекции. Напомним, что в чеке коррекции в ФФД 1.05 может не быть информации о проданном товаре. В связи с этими особенностями допускается сформировать такой чек на общую сумму, а не оформлять отдельный чек на каждый расчет (Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Но в обязательном порядке в дополнение к чеку нужно предоставить в налоговую документы, позволяющие инспектору идентифицировать каждую продажу, произведенную без ККТ: акт или реестр, в котором перечислены расчеты без кассы. Иначе не получится добиться освобождения от штрафа.

Алгоритм для ФФД 1.1 и ФФД 1.2

Формируйте чек коррекции.

В признаке расчета укажите «Приход» — если кассу не применили при приеме денег и «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например, приеме металлолома.

Основание для коррекции:

«Самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами;
«По предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.

Указывайте номер предписания налогового органа, только если делаете коррекцию по требованию ФНС, и дату совершения нарушения. Также укажите наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с Приказом ФНС РФ от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.

Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Если чек коррекции формируется в отношении маркированного товара, то необходимо указать всю известную информацию о товаре, в том числе код маркировки (при возможности установить такой код), наименование предмета расчета, информацию о количестве предмета расчета и другие обязательные реквизиты кассового чека коррекции. Такие рекомендации дает ФНС в Письме от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@. Сведения о товаре передаются оператору маркировки и код выводится из оборота.

Часто задаваемые вопросы

Перепутали способ оплаты: вместо «наличные» указали «безналичные». Что делать?

В ФФД 1.05 исправляйте ошибку чеком на возврат, в ФФД 1.1 и 1.2 — чеком коррекции. Поскольку самым массовым форматом до сих пор является 1.05, расскажем на его примере. Для исправления ошибки оформите чек с признаком «Возврат прихода» с типом платежа «Наличные», а затем сформируйте правильный чек с признаком «Приход» и способом расчета «Безналичными». После этого сообщите в ИФНС об исправлении.

Касса не дает вводить дополнительные реквизиты чека. Как быть?

У дополнительного реквизита чека (1192) самая низкая обязательность, то есть его может не быть в чеке. Если невозможно указать реквизит по техническим причинам, это не будет считаться нарушением (приложение № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Перечислите фискальные признаки чеков: ошибочного и отменяющего его чека в сопроводительных документах.

При возврате вместо признака «Возврат прихода» кассир указал «Возврат расхода». Что делать?

Сформируйте чек на «Расход» с теми же данными, что ошибочный чек, и укажите ФПД первого чека. А затем сформируйте правильный чек.

Как сформировать чек коррекции в кассовом модуле Контур.Маркета (ФФД 1.05): пошаговая инструкция

В левом верхнем углу экрана кассы нажмите значок меню.

Далее вы можете работать в любом из двух разделов: «Информация» или «Чеки». В той и другой вкладке нужно выбрать вкладку «Корректировка».

Опишем создание корректировки в разделе «Чеки». Перейдя во вкладку «Корректировка», нажмите «Создать корректировку»:

Заполните поля в открывшемся окне. Обязательны все пункты, кроме поля «Причины». Последовательность действий зависит от формата фискальных документов (ФФД), который поддерживает касса, — это форматы 1.05 и 1.1. Обновленный кассовый модуль Маркета использует только формат 1.05.

Заполняем чек коррекции: шаги для формата 1.05

1. Составьте на бумаге или в электронном виде акт с номером и датой и укажите в нем:

каждый расчет без кассы, дату расчета;
название товара, его цену, количество, стоимость;
причину неприменения кассы.

2. Отметьте признак расчета «Приход», если кассу не применили, принимая платеж.

3. Укажите основание для коррекции:

отметьте в чеке «Самостоятельно», если создаете чек добровольно, а не по требованию налоговой. Это дает шанс избежать штрафа;
отметьте «По предписанию», если ФНС узнала о нарушении и потребовала его исправить.

4. В следующих полях укажите номер и дату акта, который вы составили в начале, или номер предписания налоговой.

5. Укажите, какой был способ расчета, когда вы не применили кассу: наличные, карта или сертификат.

6. Нажмите кнопку «Напечатать» в правом верхнем углу.

После того как вы нажмете «Напечатать», касса выведет бумажный чек, а его электронную копию отправит оператору фискальных данных, если есть доступ к интернету и касса используется не в автономном режиме.

На кассе откроется вкладка «Чеки», только что созданный чек будет расположен вверху списка. Вы можете посмотреть содержание чека, кликнув на него. Чтобы вернуться на экран продажи, нажмите крестик в левом верхнем углу.

Источник

Чек коррекции: как с его помощью избежать штрафа за неприменение ККТ

25 октября 2018

Кассовый чек коррекции нужен для того, чтобы оформить расчет, который произошел без применения онлайн-кассы, либо исправить ошибки, допущенные при ее применении (п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Порядок составления чека коррекции зависит от версии формата фискальных документов (ФФД), которая поддерживается кассой. Если используется формат 1.0 или 1.05, то коррекционный чек необходимо создавать только в ситуациях, когда ККТ не применялась. После появления формата 1.1, чек коррекции нужно будет использовать и для исправления ошибок кассира. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 06.08.18 № ЕД-4-20/1524@ (далее — письмо № ЕД-4-20/1524@). В сегодняшней статье эксперты сервиса «Контур.ОФД» расскажут о том, как сформировать чек коррекции в случае неприменения ККТ, и какие еще действия нужно совершить, чтобы избежать штрафа.

Коррекционный чек при разных ФФД

Напомним, что кассовый чек и другие фискальные документы создаются на кассе по определенному формату фискальных данных (подробнее см. «Кассовый чек: какие реквизиты он должен содержать и в каком формате их указывать»). На сегодняшний день утверждены три формата: 1.0, 1.05 и 1.1 (ФФД 1.1 на практике пока не применяется).

Фискальные документы, созданные по разным форматам, отличаются числом реквизитов. Так, чек коррекции, составленный в формате 1.1, будет иметь свыше 20 реквизитов (в отличие от текущей версии коррекционного чека, в которой установлено минимальное число реквизитов). Все реквизиты чека коррекции закреплены приказом ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ (в ред. приказа от 09.04.18 № ММВ-7-20/207@).

В зависимости от того, какой ФФД применяется на кассе, пользователь должен решить, составлять ли ему чек коррекции для исправления той или иной ситуации. Для наглядности мы показали это в таблице.

Формат фискальных данных	Для чего создается чек коррекции
1.0	Действует до 1 января 2019 года (приказ ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@)	Коррекционный чек нужен для того, чтобы оформить расчет, который произошел без применения кассы
1.05	Действует. Срок окончания действия неизвестен
1.1	Предположительно начнет действовать с 2019 года	Коррекционный чек нужен для того, чтобы оформить расчет, который произошел без применения кассы, а также для того, чтобы исправить ошибки, допущенные кассиром при формировании кассового чека

Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД

Избавит ли коррекционный чек от штрафа?

Как видно из таблицы, при любом формате фискальных данных чек коррекции создается в том случае, если ранее при расчете не была использована онлайн-касса. Это позволит избежать штрафа за неприменение ККТ.

Напомним, что за неиспользование онлайн-кассы предусмотрен штраф, размер которого определяется суммой неучтенных расчетов. Для ИП он составляет от ¼ до ½ размера неучтенной в ККТ выручки, но не менее 10 000 рублей; для юрлица — от ¾ до всей суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). При повторном неприменении ККТ деятельность юрлица или ИП может быть приостановлена на 90 суток, если сумма неучтенных расчетов составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Но в некоторых случаях санкций можно избежать, если добровольно известить налоговый орган о том, что касса не использовалась. При этом должны выполняться следующие условия (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

совершено правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 или 6 статьи 14.5 КоАП РФ: неприменение ККТ, нарушения в порядке регистрации или использования кассы, невыдача чека;
налоговая инспекция не выявила данное правонарушение (то есть пользователь ККТ добровольно рассказал, что торговал без кассы);
пользователь ККТ ликвидировал правонарушение (то есть составил чек коррекции на неучтенную ранее сумму) и сообщил об этом в налоговый орган;
данное правонарушение не было совершено повторно (то есть пользователь ранее не привлекался к ответственности за неприменение ККТ, либо с момента уплаты штрафа за аналогичное правонарушение прошло более одного года; п. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6 КоАП РФ);
предоставленных пользователем данных достаточно, чтобы налоговики могли установить факт правонарушения.

Остановимся подробнее на последнем условии. В письме № ЕД-4-20/1524@ специалисты ФНС пояснили, что каждый расчет, совершенный без применения ККТ, должен показываться в чеке коррекции отдельной строкой. Такая возможность появится в чеках, составленных в формате 1.1. Если же пробить коррекционный чек на общую сумму неучтенных расчетов (а не на каждый расчет построчно), то этого будет недостаточно для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать конкретный расчет, не проведенный по кассе). В этом случае нужно дополнительно направить в налоговую инспекцию документ (акт), который позволит установить каждый конкретный расчет, который произошел без применения ККТ. Акт должен отражать все операции, сделанные в обход кассы. Методические указания по составлению необходимых документов можно скачать на сайте ФНС России (в раздел «О проекте» в левом вертикальном меню нужно выбрать «Методические указания»).

Рассчитать стоимость готового решения для подключения онлайн‑кассы

Оформление чека коррекции и других документов

Прежде чем рассмотреть алгоритм действий по оформлению неучтенного расчета, отметим, что чаще всего неприменение ККТ происходит по следующим причинам:

Кассы нет, хотя по закону она должна быть: предприниматель не подключил онлайн-кассу к 1 июля 2018 года. (См. «Онлайн-кассы для ЕНВД и ПСН: кто должен на них перейти и что именно придется сделать» и «Новые поправки в закон о ККТ: освобождение для ИП на ПСН, безналичные расчеты с физлицами, новые реквизиты чека и другое»).
Касса есть, но платеж проведен без нее: касса сломалась, отключилось электричество, кассир по ошибке провел оплату только через эквайринговый терминал.

Общий алгоритм действий следующий: если кассы нет, то ее нужно приобрести (см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли»), затем надо составить акт о нарушении, оформить чек коррекции и сообщить об этом в налоговую инспекцию. В будущем, когда начнет действовать формат 1.1, необходимость совершения некоторых действий отпадет.

Обратите внимание: коррекционный чек разрешено создавать на любой онлайн-кассе. Поэтому если касса сломалась, то чек коррекции можно отправить с другого кассового аппарата. Это не будет являться нарушением.

Как «исправить» неприменение кассы (алгоритм действий для разных версий ФФД)

Формат 1.0 или 1.05	Формат 1.1
Шаг 1. Заполнение акта о нарушении
Акт составляется в произвольной форме. В нем необходимо перечислить: Каждый расчет, произведенный без применения ККТ, с указанием даты; Название товара, его цену, количество, стоимость; Причину неприменения кассы. Акту нужно присвоить номер и указать дату его составления	Акт составлять не нужно, так как все необходимые данные будут присутствовать в чеке коррекции
Шаг 2. Создание чека коррекции на кассе
Выберите признак расчета
«Приход», если ККТ не применялась при приеме оплаты; «Расход», если ККТ не применялась при выдаче денег клиенту (например, за металлолом)	«Приход», если ККТ не применялась при приеме оплаты; «Возврат прихода», если ККТ не применялась при возврате товара; «Расход», если ККТ не применялась при выдаче денег клиенту (например, за металлолом); «Возврат расхода», если ККТ не применялась при получении средств от покупателя, выданных ему ранее
Укажите основание для коррекции и другие данные
«Самостоятельная операция», если пользователь создает чек коррекции добровольно, а не по требованию налоговой инспекции. Это дает шанс избежать штрафа за неприменение ККТ; «По предписанию», если налоговики самостоятельно узнали о правонарушении и потребовали исправить его; Номер и дата документа, который является основанием для коррекции (акт о нарушении или предписание)	«Самостоятельная операция», если пользователь создает чек коррекции добровольно, а не по требованию налоговой инспекции. Это дает шанс избежать штрафа за неприменение ККТ; «По предписанию», если налоговики самостоятельно узнали о правонарушении и потребовали исправить его; Номер и дата предписания; Дата совершения правонарушения; Название товара (работы, услуги), адрес неучтенного расчета и иные реквизиты, перечисленные в приказе ФНС России от 09.04.18 № ММВ-7-20/207@. Важно: каждую сумму неучтенного расчета нужно отразить в чеке коррекции отдельной строкой
Шаг 3. Оповещение налоговиков о создании чека коррекции
Необходимо известить налоговую инспекцию о неприменении ККТ и о формировании чека коррекции любым доступным способом (лично, на бумажном носителе, в электронном виде по ТКС). В будущем соответствующее заявление можно будет подать через личный кабинет юрлица (или ИП) на сайте nalog.ru	Вероятно, надобность в этом шаге отпадет, поскольку чек коррекции с исчерпывающими данными поступит в ФНС автоматически. Однако ФНС пока не подтвердила это предположение

Подключите готовый комплект, чтобы торговать по Закону № 54-ФЗ

В комплект от СКБ Контур входит онлайн-касса на ваш выбор (см. «Как выбрать онлайн-кассу и программу для нее при разных видах торговли»), сервис «Контур.ОФД» для отправки данных в налоговую инспекцию, а также сервис «Контур.Маркет» с кассовой программой для передачи номенклатуры на ККТ. В подарок к заказу вы получите 3 месяца бесплатной работы в обоих сервисах.

Полный комплект для онлайн‑ККТ: по цене кассы вы получите кассу, ОФД и товароучетную систему «Контур.Маркет»

Отправить заявку

Источник

ФНС выпустила письмо № ЕД-4-20/15240@ от 06.08.2018, в котором рассказала, как пользователям ККТ избежать ответственности за непробитый чек. В письме описывается алгоритм для форматов фискальных документов версий 1.05 и 1.1.

Чек коррекции освободит от ответственности за неприменение ККТ. Но есть нюансы

Налоговики пояснили, как исправить ошибки при осуществлении расчетов и привели примеры таких исправлений.

Неприменение ККТ (формат 1.1)

ООО «Ромашка» на ОСНО (ИНН 1234567891) использует ККТ с регномером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра ФН 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физлицу) товар – детскую игрушку Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером 1 штуку на сумму 3211 рублей.

Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.

При продаже не был сформирован и выдан клиенту кассовый чек. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.

В целях освобождения от административной ответственности пользователь ККТ пробивает в уже открытой смене 01 августа 2018 года в 13 часов 13 минут кассовый чек коррекции.

Формирование кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.1:

1) Продажа 20.07.2018 товара без выдачи чека

2) Формирование 01.08.2018 пользователем кассового чека коррекции.

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма
1000	Наименование документа		кассовый чек коррекции
	Код формы ФД	31
1209	Номер версии ФФД	3
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)
1042	Номер чека за смену	8	8
1012	Дата, время	01.08.18 13:13	01.08.18 13:13
1038	Номер смены	35	35
1054	Признак расчета	1	приход
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1173	Тип коррекции	0 (рекомендовано)	самостоятельная операция (рекомендовано)
1174	1177	Описание коррекции	Неприменение ККТ (рекомендовано)	Неприменение ККТ (рекомендовано)
1178	Дата совершения корректируемого расчета	20.07.18	20.07.18
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187	Место расчетов		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1023	Количество предмета расчета	1	1
1199	Ставка НДС	2	ставка НДС 10%
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00
1031	Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	291.91	291.91
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru
1040	Номер ФД	122	122
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
	ФПС	формируется автоматически
1196	QR-код		(Рекомендован)

Неприменение ККТ (форматы 1.0 и 1.05)

Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.

При продаже не был сформирован и выдан клиенту кассовый чек. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.

В целях освобождения от административной ответственности пользователь ККТ пробивает в уже открытой смене 01 августа 2018 года в 13 часов 13 минут кассовый чек коррекции и направляет в налоговый орган сообщение о допущенном нарушении и его исправлении.

Формирование кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.05 и 1.0

1) Продажа 20.07.2018 товара без выдачи чека

2) Формирование 01.08.2018 пользователем кассового чека коррекции.

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма²	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
1000	Наименование документа		кассовый чек коррекции	+
	Код формы ФД	31		+
1209	Номер версии ФФД	2		Может присутствовать
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)	+
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+
1042	Номер чека за смену	9	9	+
1012	Дата, время	01.08.18 13:13	01.08.18 13:13	+
1038	Номер смены	35	35	+
1054	Признак расчета	1	приход	+
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		Может присутствовать
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1173	Тип коррекции	0 (рекомендовано)	самостоятельная операция (рекомендовано)	Может присутствовать
1174	1177	Описание коррекции	Неприменение ККТ (рекомендовано)	Неприменение ККТ (рекомендовано)	Может присутствовать
1178	Дата совершения корректируемого расчета	20.07.18	20.07.18
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187	Место расчетов		9 этаж	Может присутствовать
1059	1212	Признак предмета расчета	1 (рекомендовано)	ТОВАР (рекомендовано)
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1023	Количество предмета расчета	1	1
1199	Ставка НДС	2	ставка НДС 10%
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00	+
1031	Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00	+
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	Может присутствовать
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	Может присутствовать
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	Может присутствовать
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	291.91	291.91
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1040	Номер ФД	122	122
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
	ФПС	формируется автоматически
1196	QR-код		(Рекомендован)

Ошибка в ставке НДС (формат 1.1)

Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.

При продаже сформирован кассовый чек с ошибкой в ставке НДС (неверно указана ставка НДС 18%). Кассовый чек выдан покупателю. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.

При обнаружении ошибки кассиром 21.07.2018 в 11 часов 56 минуты сформирован кассовый чек коррекции, позволяющий точно идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащий те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.

В 11 часов 58 минут того же дня кассир формирует новый кассовый чек коррекции, содержащий правильные фискальные данные, в том числе указывает ставку НДС 10%.

Формирование кассового чека и кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.1

1) Продажа 20.07.2018 товара и выдача кассового чека

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма
1000	Наименование документа		кассовый чек
	Код формы ФД	3
1209	Номер версии ФФД	3
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)
1042	Номер чека за смену	8	8
1012	Дата, время	20.07.18 12:55	20.07.18 12:55
1038	Номер смены	35	35
1054	Признак расчета	1	приход
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187	Место расчетов		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1023	Количество предмета расчета	1	1
1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00
1031	Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	489.81	489.81
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060	Адрес сайта ФНС³		www.nalog.ru
1040	Номер ФД	122	122
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077	ФПД	3144062149	3144062149
	ФПС	формируется автоматически
1196	QR-код		формируется автоматически

2) Формирование пользователем кассового чека коррекции, позволяющего идентифицировать расчет в отношении которого применяется корректировка, и содержащего те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма
1000	Наименование документа		кассовый чек коррекции
	Код формы ФД	31
1209	Номер версии ФФД	3
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)
1042	Номер чека за смену	9	9
1012	Дата, время	21.07.18 11:56	21.07.18 11:56
1038	Номер смены	36	36
1054	Признак расчета	2	возврат прихода
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1173	Тип коррекции	0 (рекомендовано)	самостоятельная операция (рекомендовано)
1174	1177	Описание коррекции	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)
1178	Дата совершения корректируемого расчета	20.07.18	20.07.18
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187	Место расчетов		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1023	Количество предмета расчета	1	1
1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00
1031	Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	489.81	489.81
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru
1192	Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149
1040	Номер ФД	131	131
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
	ФПС	формируется автоматически
1196	QR-код		(Рекомендован)

3) Формирование пользователем кассового чека коррекции, содержащего правильные фискальные данные.

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма
1000	Наименование документа		кассовый чек коррекции
	Код формы ФД	31
1209	Номер версии ФФД	3
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)
1042	Номер чека за смену	10	10
1012	Дата, время	21.07.18 11:58	21.07.18 11:58
1038	Номер смены	36	36
1054	Признак расчета	1	приход
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1173	Тип коррекции	0 (рекомендовано)	самостоятельная операция (рекомендовано)
1174	1177	Описание коррекции	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)
1178	Дата совершения корректируемого расчета	20.07.18	20.07.18
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187	Место расчетов		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1023	Количество предмета расчета	1	1
1199	Ставка НДС	2	ставка НДС 10%
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00
1031	Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	291.91	291.91
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru
1192	Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149
1040	Номер ФД	132	132
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
	ФПС	формируется автоматически
1196	QR-код		(Рекомендован)

Ошибка в ставке НДС (версии 1.0 и 1.05)

Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.

При продаже сформирован кассовый чек с ошибкой в ставке НДС (неверно указана ставка НДС 18%). Кассовый чек выдан покупателю. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.

При обнаружении ошибки кассиром 21.07.2018 в 11 часов 56 минуты сформирован кассовый чек, позволяющий точно идентифицировать расчет, в отношении которого применяется корректировка, и содержащий те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.

В 11 часов 58 минут того же дня кассир формирует новый кассовый чек, содержащий правильные фискальные данные, в том числе указывает ставку НДС 10%.

Формирование кассового чека и кассового чека коррекции с использованием
ФФД 1.05 и 1.0

1) Продажа 20.07.2018 товара и выдача кассового чека

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
1000	Наименование документа		кассовый чек	+
	Код формы ФД	3		+
1209	Номер версии ФФД	2		Может присутствовать
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)	+
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+
1042	Номер чека за смену	8	8	+
1012	Дата, время	20.07.18 12:55	20.07.18 12:55	+
1038	Номер смены	35	35	+
1054	Признак расчета	1	приход	+
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		Может присутствовать
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187	Место расчетов		9 этаж	Может присутствовать
1059	1212	Признак предмета расчета	1 (рекомендовано)	ТОВАР (рекомендовано)	Может присутствовать
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	+
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	Может присутствовать
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00	+
1023	Количество предмета расчета	1	1	+
1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%	+
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00	+
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00	+
1031	Сумма по чеку наличными	3211.00	3211.00	+
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	Может присутствовать
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	Может присутствовать
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	Может присутствовать
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	489.81	489.81	+
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	+
1040	Номер ФД	122	122	+
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077	ФПД	3144062149	3144062149	+
	ФПС	формируется автоматически		+
1196	QR-код		формируется автоматически	+

2) Формирование пользователем кассового чека, позволяющего идентифицировать расчет в отношении которого применяется корректировка, и содержащего те же ошибочные данные, что и первоначальный кассовый чек.

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
1000	Наименование документа		кассовый чек	+
	Код формы ФД	3		+
1209	Номер версии ФФД	2		Может присутствовать
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)	+
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+
1042	Номер чека за смену	9	9	+
1012	Дата, время	21.07.18 11:56	21.07.18 11:56	+
1038	Номер смены	36	36	+
1054	Признак расчета	2	возврат прихода	+
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		Может присутствовать
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187	Место расчетов		9 этаж	Может присутствовать
1059	1212	Признак предмета расчета	1 (рекомендовано)	ТОВАР (рекомендовано)	Может присутствовать
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	+
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	Может присутствовать
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00	+
1023	Количество предмета расчета	1	1	+
1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%	+
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00	+
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00	+
1031	Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	Может присутствовать
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	Может присутствовать
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	3211.00	3211.00	Может присутствовать
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	489.81	489.81	+
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	+
1192	Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149	Может присутствовать
1040	Номер ФД	131	131	+
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически	+
	ФПС	формируется автоматически		+
1196	QR-код		формируется автоматически	+

3) Формирование пользователем кассового чека, содержащего правильные фискальные данные.

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
1000	Наименование документа		кассовый чек	+
	Код формы ФД	3		+
1209	Номер версии ФФД	2		Может присутствовать
1048	Наименование пользователя³		ООО «Ромашка» (обязательно)	+
1018	ИНН пользователя³		1234567891 (обязательно)	+
1042	Номер чека за смену	10	10	+
1012	Дата, время	21.07.18 11:58	21.07.18 11:58	+
1038	Номер смены	36	36	+
1054	Признак расчета	1	приход	+
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		Может присутствовать
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009	Адрес расчетов³		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187	Место расчетов³		9 этаж	Может присутствовать
1059	1212	Признак предмета расчета	1 (рекомендовано)	ТОВАР (рекомендовано)	Может присутствовать
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	+
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	Может присутствовать
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00	+
1023	Количество предмета расчета	1	1	+
1199	Ставка НДС	2	ставка НДС 10%	+
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3211.00	3211.00	+
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3211.00	3211.00	+
1031	Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	Может присутствовать
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	Может присутствовать
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	3211.00	3211.00	Может присутствовать
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00	+
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	291.91	291.91	+
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060	Адрес сайта ФНС³		www.nalog.ru	+
1192	Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149	Может присутствовать
1040	Номер ФД	132	132	+
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически	+
	ФПС	формируется автоматически		+
1196	QR-код		формируется автоматически	+

Ошибка в цене товара и ставке НДС (версия 1.1)

Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными.

При продаже сформирован кассовый чек с ошибкой в цене товара и ставке НДС (неверно указана цена 3511 руб. и ставка НДС 18%). Кассовый чек выдан покупателю. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.

Формирование кассового чека и кассового чека коррекции с использованием ФФД 1.1

1) Продажа 20.07.2018 товара и выдача кассового чека

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма
1000	Наименование документа		кассовый чек
	Код формы ФД	3
1209	Номер версии ФФД	3
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)
1042	Номер чека за смену	8	8
1012	Дата, время	20.07.18 12:55	20.07.18 12:55
1038	Номер смены	35	35
1054	Признак расчета	1	приход
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187	Место расчетов		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00
1023	Количество предмета расчета	1	1
1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3511.00	3511.00
1031	Сумма по чеку наличными	3511.00	3511.00
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	535.58	535.58
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060	Адрес сайта ФНС³		www.nalog.ru
1040	Номер ФД	122	122
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077	ФПД	3144062149	3144062149
	ФПС	формируется автоматически
1196	QR-код		формируется автоматически

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма
1000	Наименование документа		кассовый чек коррекции
	Код формы ФД	31
1209	Номер версии ФФД	3
1048	Наименование пользователя³		ООО «Ромашка» (обязательно)
1018	ИНН пользователя³		1234567891 (обязательно)
1042	Номер чека за смену	9	9
1012	Дата, время	21.07.18 11:56	21.07.18 11:56
1038	Номер смены	36	36
1054	Признак расчета	2	возврат прихода
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1173	Тип коррекции	0 (рекомендовано)	самостоятельная операция (рекомендовано)
1174	1177	Описание коррекции	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)
1178	Дата совершения корректируемого расчета	20.07.18	20.07.18
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187	Место расчетов		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00
1023	Количество предмета расчета	1	1
1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3511.00	3511.00
1031	Сумма по чеку наличными	3511.00	3511.00
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	535.58	535.58
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru
1192	Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149
1040	Номер ФД	131	131
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
	ФПС	формируется автоматически
1196	QR-код		(Рекомендован)

3) Формирование пользователем кассового чека коррекции, содержащего правильные фискальные данные.

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма
1000	Наименование документа		кассовый чек коррекции
	Код формы ФД	31
1209	Номер версии ФФД	3
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)
1042	Номер чека за смену	10	10
1012	Дата, время	21.07.18 11:58	21.07.18 11:58
1038	Номер смены	36	36
1054	Признак расчета	1	приход
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456
1173	Тип коррекции	0 (рекомендовано)	самостоятельная операция (рекомендовано)
1174	1177	Описание коррекции	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)	Ошибка в указании ставки НДС при применении ККТ (рекомендовано)
1178	Дата совершения корректируемого расчета	20.07.18	20.07.18
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23
1187	Место расчетов		9 этаж
1059	1212	Признак предмета расчета	1	ТОВАР (рекомендовано)
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00
1023	Количество предмета расчета	1	1
1199	Ставка НДС	2	ставка НДС 10%
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3511.00	3511.00
1031	Сумма по чеку наличными	3511.00	3511.00
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	319.18	319.18
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru
1192	Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149
1040	Номер ФД	132	132
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически
	ФПС	формируется автоматически
1196	QR-код		(Рекомендован)

Ошибка в цене товара и ставке НДС (версии 1.0 и 1.05)

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 20 июля 2018 в 12 часов 55 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар – детскую игрушку Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером — 1 штуку со ставкой 10% на сумму 3211 рублей.

Товары находятся в собственности продавца. Оплата за покупку осуществлена наличными денежными средствами.

При продаже сформирован кассовый чек с ошибкой в цене товара и ставке НДС (неверно указана цена товара в размере 3511 руб. ставка НДС 18%). Кассовый чек выдан покупателю. Клиент ушел с купленным товаром безвозвратно.

Формирование кассового чека и кассового чека коррекции с использованием
ФФД 1.05 и 1.0

1) Продажа 20.07.2018 товара и выдача кассового чека

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
1000	Наименование документа		кассовый чек	+
	Код формы ФД	3		+
1209	Номер версии ФФД	2		Может присутствовать
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)	+
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+
1042	Номер чека за смену	8	8	+
1012	Дата, время	20.07.18 12:55	20.07.18 12:55	+
1038	Номер смены	35	35	+
1054	Признак расчета	1	приход	+
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		Может присутствовать
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187	Место расчетов		9 этаж	Может присутствовать
1059	1212	Признак предмета расчета	1 (рекомендовано)	ТОВАР (рекомендовано)	Может присутствовать
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	+
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	Может присутствовать
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00	+
1023	Количество предмета расчета	1	1	+
1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%	+
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00	+
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3511.00	3511.00	+
1031	Сумма по чеку наличными	3511.00	3511.00	+
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	Может присутствовать
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	Может присутствовать
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	0.00	0.00	Может присутствовать
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	535.58	535.58	+
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	+
1040	Номер ФД	122	122	+
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077	ФПД	3144062149	3144062149	+
	ФПС	формируется автоматически		+
1196	QR-код		формируется автоматически	+

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма²	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
1000	Наименование документа		кассовый чек	+
	Код формы ФД	3		+
1209	Номер версии ФФД	2		Может присутствовать
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)	+
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+
1042	Номер чека за смену	9	9	+
1012	Дата, время	21.07.18 11:56	21.07.18 11:56	+
1038	Номер смены	36	36	+
1054	Признак расчета	2	возврат прихода	+
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		Может присутствовать
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187	Место расчетов		9 этаж	Может присутствовать
1059	1212	Признак предмета расчета	1 (рекомендовано)	ТОВАР (рекомендовано)	Может присутствовать
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	+
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	Может присутствовать
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00	+
1023	Количество предмета расчета	1	1	+
1199	Ставка НДС	1	ставка НДС 18%	+
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00	+
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3511.00	3511.00	+
1031	Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	Может присутствовать
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	Может присутствовать
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	3511.00	3511.00	Может присутствовать
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	535.58	535.58	+
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	0.00	0.00	+
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	+
1192	Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149	Может присутствовать
1040	Номер ФД	131	131	+
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически	+
	ФПС	формируется автоматически		+
1196	QR-код		формируется автоматически	+

3) Формирование пользователем кассового чека, содержащего правильные фискальные данные.

ТЭГ	Название Тэга	Электронная форма²	Печатная форма	Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
1000	Наименование документа		кассовый чек	+
	Код формы ФД	3		+
1209	Номер версии ФФД	2		Может присутствовать
1048	Наименование пользователя		ООО «Ромашка» (обязательно)	+
1018	ИНН пользователя		1234567891 (обязательно)	+
1042	Номер чека за смену	10	10	+
1012	Дата, время	21.07.18 11:58	21.07.18 11:58	+
1038	Номер смены	36	36	+
1054	Признак расчета	1	приход	+
1055	Применяемая система налогообложения	1 (номер бита 0) (обязательно)	ОСН (рекомендовано)	+
1021	Кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	Иванов Иван Иванович, кассир	+
1203	ИНН кассира	123456789012 (рекомендовано)		Может присутствовать
1037	Регистрационный номер ККТ	1234567890123456	1234567890123456	+
1009	Адрес расчетов		127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23	+
1187	Место расчетов		9 этаж	Может присутствовать
1059	1212	Признак предмета расчета	1 (рекомендовано)	ТОВАР (рекомендовано)	Может присутствовать
1030	Наименование предмета расчета	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	Детская игрушка Мусоровоз «Товар 1» с большим контейнером	+
1197	Единица измерения предмета расчета	Штука (рекомендовано)	Штука (рекомендовано)	Может присутствовать
1079	Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00	+
1023	Количество предмета расчета	1	1	+
1199	Ставка НДС	2	ставка НДС 10%	+
1043	Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок	3511.00	3511.00	+
1020	Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)	3511.00	3511.00	+
1031	Сумма по чеку наличными	0.00	0.00	+
1081	Сумма по чеку электронными	0.00	0.00	+
1215	Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)	0.00	0.00	Может присутствовать
1216	Сумма по чеку постоплатой (кредит)	0.00	0.00	Может присутствовать
1217	Сумма по чеку встречным предоставлением	3511.00	3511.00	Может присутствовать
1102	Сумма НДС чека по ставке 18%	0.00	0.00	+
1103	Сумма НДС чека по ставке 10%	319.18	319.18	+
1104	Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%	0.00	0.00	+
1105	Сумма расчета по чеку без НДС	0.00	0.00	+
1106	Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118	0.00	0.00	+
1107	Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110	0.00	0.00	+
1060	Адрес сайта ФНС		www.nalog.ru	+
1192	Дополнительный реквизит чека (БСО)	3144062149	3144062149	Может присутствовать
1040	Номер ФД	132	132	+
1041	Номер ФН	8710000109811542	8710000109811542	+
1077	ФПД	формируется автоматически	формируется автоматически	+
	ФПС	формируется автоматически		+
1196	QR-код		формируется автоматически	+

Источник

✅ Казнить нельзя, помиловать

Ошибки делают все. Если ошибка или нарушение допущены при применении ККТ, их обязательно нужно исправить с тем, чтобы в распоряжении налоговых органов оказалась полная и достоверная информация о расчетах, при проведении которых требуется применять ККТ.

Согласно п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее пользователем ККТ расчета без применения контрольно-кассовой техники либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).

При этом любой пользователь ККТ заинтересован в том, чтобы заявив о ранее допущенном нарушении, исправив его, не получить штраф.

Напомним, что за неприменение, неверное применение контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях грозит ряд административных штрафов, предусмотренных ст. 14.5 КоАП РФ, в частности:

*️⃣ за неприменение ККТ налагается штраф на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);

*️⃣ за применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ее с нарушением установленных законодательством порядка регистрации, сроков и условий перерегистрации, порядка и условий применения ККТ предусмотрено предупреждение или штраф на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Вот именно от этих санкций и может защитить коррекция выручки. Это следует из примечания к указанной статье КоАП РФ. Но индульгенции выдаются только на особых условиях:

*️⃣ пользователь должен заявить о своем нарушении в налоговый орган в письменной форме добровольно и добровольно же исполнить ранее неисполненную обязанность до вынесения постановления по делу об административном правонарушении, в том числе, путем направления в налоговый орган кассового чека (БСО) коррекции;

*️⃣ на момент обращения пользователя с заявлением в налоговый орган либо направления им в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не должен располагать сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;

*️⃣ представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) должны являться достаточными для установления события административного правонарушения.

✅ Сколько веревочке ни виться…

Получается, если даже допускать нарушения систематически, но потом исправляться, штрафовать не станут?

В большинстве случаев это так, поскольку чаще всего речь идет именно об ошибках персонала, а не об умышленных действиях пользователя ККТ, направленных на сокрытие выручки. Главное – стимулировать организации и ИП исправлять упущения и все же передавать налоговым органам корректные сведения.

Однако примечание к ст. 1.45 КоАП РФ не обеспечит освобождения от наказания (даже при соблюдении обозначенных выше условий), если неприменение ККТ совершено повторно и сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более. Это состав нарушения, предусмотренный ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, а на него действие примечания не распространено.

Многие пользователи никак не могут решиться на коррекцию выручки по разным причинам: кто-то не понимает, как это сделать правильно, дабы не усугубить ситуацию. Кто-то полагает, что только даст в руки проверяющих оружие против себя. Кто-то ждет окончания срока давности привлечения к административной ответственности, считая, что так удастся остаться в тени и не прослыть нарушителем и т .д.

Срок давности привлечения к ответственности за правонарушения, связанные с применением ККТ, составляет в 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ). Но исчисляться этот срок начинает со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения. А при длящемся правонарушении – со дня его обнаружения проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Длящимся является такое административное правонарушение, которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 14 Постановление Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 (ред. от 19.12.2013) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ»). Выходит, что если ККТ не применяется при каких-либо расчетах, например, два года, то нельзя исходить из того, что нарушения, бывшие более года назад, уже списаны за давностью лет: исправлять нужно все! Неверно думать, что это участь лишь тех, кто в принципе не обзавелся онлайн-кассой. Многие пользователи до сих пор не освоили, например, правила применения ККТ при расчетах на условиях предоплаты или постоплаты, игнорируют необходимость формирования чеков на каждом шаге расчетов.

Более того, даже если нарушитель был оштрафован, это не освобождает его от коррекции выручки. П. 4 ст. 4.1 КоАП РФ прямо указывает: назначение административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой административное наказание было назначено.

✅ Ошибки коррекции при применении ФФД версии 1.05

Переходный формат фискальных документов (ФФД) версии 1.05 все еще широко распространен. Одной из ярких особенностей этого ФФД является урезанный состав реквизитов чеков коррекции (данные о предмете расчета являются необязательными, а реквизит «признак расчета» может принимать только одно из двух значений «приход» или «расход», указание параметров «возврат прихода», «возврат расхода» невозможно – см. табл. 27, 28 приложения № 1 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

По этой причине при использовании ФФД версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется – в нем нельзя указать исправления. Пользователю, например, при корректировке кассового чека с признаком расчета «приход» необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход» (<Письмо> ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Рекомендуется (но не обязательно) в указанных корректирующих чеках в поле «дополнительный реквизит чека (БСО)» (тег 1192) указать фискальный признак (ФПД) чека, в котором были допущены ошибки (Письма ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@, от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@).

При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании ФФД версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции, причем его можно выбить сразу на общую сумму коррекции по нескольким операциям и не обязательно оформлять на каждый расчет (<Письмо> ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).

Получается, что в обоих описанных выше случаях по вновь сформированным чекам невозможно установить сущность нарушений. В первом случае исправительные чеки теряются в общей массе фискальных документов, поскольку вообще не являются чеками коррекции, а в чеке коррекции при применении ФФД версии 1.05 недостаточно подробностей для установления события административного правонарушения. По этой причине пользователю необходимо в обязательном порядке направить в налоговые органы в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, сведения и документы достаточные для установления каждого события административного правонарушения, т. е. идентификации каждого конкретного расчета. В противном случае добиться освобождения от административной ответственности на основании примечания к статье 14.5 КоАП РФ не получится. Многих пользователей обнадеживает формулировка примечания, предполагающая, что направление чека коррекции в налоговый орган освобождает от штрафа, и они не обращают внимания на обязательное условие: либо сам чек, либо переданные дополнительно сведения, документы должны идентифицировать событие каждого нарушения. Разумно будет составить и передать в налоговый орган реестр нарушений, описав каждый расчет по реквизитному составу предмета расчета, способам и формам расчета, указав номера корректируемых чеков (если имеются).

✅ Ключевые моменты корректировки расчетов при применении ФФД версий 1.1 и 1.2

В ФФД версий 1.1 и 1.2 структура чека коррекции куда солиднее: она предполагает раскрытие всех подробностей корректируемого расчета. Чек коррекции тут сработает и в случаях, когда пользователь изначально не воспользовался ККТ при расчетах, и в случаях, когда ККТ была применена, но в чек вкралась ошибка (содержащийся в чеке коррекции реквизит «предмет расчета» (тег 1059) позволяет исправить, например, ошибку в наименовании товара, его цене, количестве, ставке и сумме НДС и т. д.).

Это, в свою очередь, обязывает каждую операцию отразить в кассовом чеке коррекции отдельной строкой, поскольку указание только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет).

Кроме того, ФНС России в письмах от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@, от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@ обращает внимание, что в чеке коррекции стоит указать ФПД чека, ранее некорректно сформированного с применением контрольно-кассовой техники (в том числе с применением иной единицы ККТ). А в случае формирования кассового чека коррекции в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ, – реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен с таким нарушением (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты предусмотренные Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). Затем следует проанализировать, достаточно ли информативен получившийся чек коррекции или все равно нужно направить в налоговый орган сопроводительное письмо.

Если формируется чек коррекции в отношении маркированных товаров, нужно обязательно указать в нем всю известную информацию о товаре, в том числе код маркировки (при возможности установить такой код), наименование предмета расчета, информацию о количестве предмета расчета и другие обязательные реквизиты кассового чека коррекции (см. Письмо ФНС России от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@). Игнорирование этого правила приведет еще и к нарушению установленных требований относительно передачи данных в систему маркировки.

✅ Требования к способу коммуникации с налоговым органом

Пользователи ККТ часто не задумываются о том, что и придание юридической значимости их пояснений к чекам коррекции тоже представляет проблему. Дело в том, что сопутствующие сведения и документы не положено передавать налоговому органу в произвольном порядке.

П. 4 ст. 5 Федерального закона № 54-ФЗ определяет: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, и пользователи обязаны предоставлять информацию и документы в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники в случаях, в порядке и в сроки, которые установлены уполномоченным органом. И порядок такой есть. Он утвержден Приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@.

Вчитаемся в пп. 7 п. 1, п. 8, пп. 11 п. 9 Приложения в Приказу:

*️⃣ в случае обращения с заявлением о совершении нарушения, состоящего в неприменении ККТ при расчете или применения кассовой техники с нарушениями установленного порядка информацию и документы в налоговые органы нужно представить через кабинет контрольно-кассовой техники;

*️⃣ данные предоставляются в срок не позднее трех рабочих дней, следующих за днем формирования чека коррекции;

*️⃣ датой подачи информации и документов в электронной форме считается дата их размещения в кабинете контрольно-кассовой техники;

*️⃣ подтверждением факта принятия налоговым органом информации и документов является квитанция о приеме информации и документов, размещенная в кабинете контрольно-кассовой техники.

Если действовать иначе, пояснения могут счесть непредставленными. Стоит отметить, что налоговые органы зачастую идут навстречу организациям и ИП и соглашаются принять пояснения и документы при личном визите представителя в инспекцию, но считать это нормой и рассчитывать на такое радушие не следует.

✅ Еще пара штрихов

Законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не устанавливает обязанность пользователя осуществлять корректировку расчетов с использованием той единицы контрольно-кассовой техники, которая ранее не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет. Не против свободы выбора в этом случае и ФНС России (см. Письма от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@, от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Но и тут можно усугубить ранее совершенные ошибки.

Случай из практики: ИП совмещает два режима налогообложения – ПСН и УСН, от применения ККТ не освобожден; при расчетах за товар (на УСН) не применил ККТ; решил исправить ситуацию и сформировал чек коррекции на другой единице ККТ, которую применял в «патентном» виде деятельности. Одним из реквизитов чека коррекции является применяемая при расчетах система налогообложения. Об этом ИП не подумал и в итоге чек коррекции у него вышел с указанием ПСН. Таким образом, вместо исправления ситуации, пользователь совершил еще одну ошибку и теперь ему требуется еще один чек коррекции.

Кроме того, привычно думать о чеках коррекции как об инструменте исправления ошибок и нарушений при применении ККТ, но нельзя упускать также, что глобально – это инструмент коррекции данных, поступивших в налоговые органы. А ведь фискальные данные могут быть неполными не только из-за ошибки пользователя, но и, например, из-за поломки фискального накопителя в самый неподходящий момент, да еще и такой, когда невозможно считать из него фискальные данные. В такой ситуации ФНС России рекомендует после осуществления замены фискального накопителя через процедуру перерегистрации ККТ (по причине его поломки) сформировать кассовые чеки коррекции по фактам совершения расчетов, не переданных в налоговые органы через оператора фискальных данных. Информацию о произведенных расчетах предлагается восстанавливать из учетных систем или учетных документов.

✅ Все для кассовых расчетов предлагает компания Такском

*️⃣ Услуга оператора фискальных данных. Мы в онлайн-режиме передаем чеки в ФНС по зашифрованному каналу связи.

*️⃣ Личный кабинет ОФД: для мониторинга работы касс и кассиров, аналитики продаж на торговых точках, создания отчетов.

*️⃣ Электронная подпись: для регистрации кассы в ФНС в личном кабинете ОФД.

*️⃣ Техника для торговли: онлайн-кассы, фискальные накопители, терминалы для эквайринга, POS-оборудование, весы, денежные ящики и многое другое.

*️⃣ Услуги по брендированию кассовых чеков: для создания дополнительного канала коммуникации с клиентом.

*️⃣ Аналитика по рынку: для оценки торговой ниши и развития бизнеса на основе обезличенных данных с чеков.

Отправить

Запинить

Твитнуть

Источник

Из нашей статьи вы узнаете:

При расчёте с покупателем нередко случаются ошибки при оформлении кассового чека. Это может произойти из-за технического или программного сбоя кассы, недостаточно средств для списания суммы у клиента и т.п.

Ошибки, которые чаще всего возникают в чеках:

указана неверная сумма чека;
неверно отмечен способ оплаты (наличный или безналичный);
чек не учтён в ФНС из-за сбоя;
несовпадение даты формирования чека и фактического поступления средств.

Итог остаётся один — расхождение в учёте ОФД. Такие ошибки нужно исправлять чеком коррекции или возвратным чеком, чтобы избежать от налоговой штраф за неправильно оформленный товарный чек. Выбор зависит от формата действий.

Какой чек пробить

Чек коррекции ОФД выбивают в следующих случаях:

технический сбой кассы (к примеру, отключение электричества или поломка кассы);
ошибочные действия кассира при проведении чека (неверная итоговая сумма, ошибка в ставке НДС и др.);
поступило требование от ФНС.

Чек на возврат выбивается:

при пробитии кассиром ошибочного чека и нужно сделать возврат по онлайн-кассе;
при желании покупателя вернуть товар.;

Оформление чека коррекции

Коррекционный чек требуется только ОФД и ФНС для проверок, покупателю его не предоставляют. Реквизиты у него такие же, как и у обычного кассового чека (ИНН, номер ККТ, адрес расчёта, система налогообложения, фискальный признак и т.д.).

Если ошибка замечена оператором, то исправить можно самому. При обнаружении контролирующими органами — по предписанию от налоговой службы.

Оформление коррекционного чека самому:

составить служебную записку или акт, где нужно указать причину неприменения ККТ, дату и номер документа, перечень расчётов без кассы с полной расшифровкой по перечню товаров, дате продажи, цене, количеству;

сформировать чек коррекции ОФД с указанием реквизитов отчётного платёжного документа, который необходимо исправить.

Если ошибка была обнаружена ФНС, то необходимые документы передаются в налоговые органы.

Рекомендации о том, как правильно сформировать коррекционный чек можно найти на портале налоговой службы.

Как оформить чек коррекции при ошибке в ставке НДС

В письме от 01.06.2022 № АБ-3-20/5725@ ФНС разъяснила, как сформировать коррекционный документ, если ранее в кассовом чеке была допущена ошибка в ставке НДС.

Ведомство отмечает, что для исправления некорректного кассового чека, при использовании форматов фискальных документов версии 1.1 и выше, необходимо выполнить следующие действия:

сформировать кассовый чек коррекции, идентичный некорректному (со всеми имеющимися ошибками), на противоположный признак расчёта (для операции «приход» обратной операцией будет «возврат прихода»);
оформить кассовый чек с корректными данными.

В таком порядке происходит коррекция расчёта в целом.

При допущении ошибки в ставке НДС оператору необходимо оформить чек коррекции на весь осуществлённый расчёт, а не на его часть. Потому как такая ошибка влечёт за собой несовпадения в итоговых суммах НДС в составе кассового чека.

Оформление чека возврата

После заявления покупателя о возврате и его принятия организацией на кассе формируется возврат через ОФД (см. ст. 4 ФЗ № 54). Чек возврата обязательно предоставляется покупателю. Сам процесс оформления проходит следующим образом:

выбрать признак расчёта: «возврат прихода» или «возврат расхода» в зависимости от вида корректируемой операции (если ФФД версии 1.1, то указывают признак некорректного документа для внесения дополнительного реквизита чека);

производить возвратную операцию в ОФД нужно с такими же данными, как указано в неправильном чеке;

оформить приход или расход в ОФД уже с нужными реквизитами;

составить акт или служебную записку с указанием цены, количества, наименованиями, стоимости;

передать акт в налоговую службу.

Если клиент вернул маркированное изделие, необходимо отсканировать идентификатор DataMatrix при наличии. Если идентификатор утрачен, код товара можно не указывать (см. ПП РФ № 174 от 21.02.2019). Сохранившийся маркировочный код кассир сканирует и добавляет в чек на возврат продукции, за которой он закреплён.

Сроки оформления чеков коррекции или возврата

Налоговая служба установила несколько основных правил

оформить можно в любой день;
при обнаружении кассиром ошибки или неприменения кассового аппарата, он имеет право сформировать коррекционный чек до отчёта о закрытии смены.
если есть расхождения количества денежных средств после отчёта о закрытии смены, нужный чек можно создать на следующий день после открытия смены.

Если случился массовый технический сбой в работе кассового оборудования, контролирующие органы разрешают сделать единый чек на общую сумму незафиксированных операций (см. Письмо ФНС России от 20.12.2017 ЕД-4-20/25847). Сделать это можно с любого кассового аппарата, принадлежащего организации.

Будет ли наложен штраф при выдаче чека коррекции в ОФД

Все действия по оформлению чеков возврата или коррекции проводят только при условии, что не была использована онлайн-касса. Соблюдение этого правила предотвратит возможный штраф со стороны налоговых служб за неприменение при расчётных операциях ККТ.

Согласно законодательству, за уклонение от правил контроля ОФД и неиспользование касс предусмотрен штраф. Для ИП он составит 25–50% от неучтённой суммы, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц ставка возрастает до 75–100% выручки при минимальной планке в 30 000 рублей.

Если сумма неучтённых расходов, по данным ОФД, превысила 1 миллион рублей или это нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность индивидуального предпринимателя либо юридического лица на 90 суток.

Одновременно законодательство предусматривает снятие административного нарушения при условии, что плательщик в добровольном порядке уведомил органы ФНС о неиспользовании при ведении расходных операций онлайн-кассы. Для этого должны выполняться следующие условия:

ИП или юридическое лицо, нарушившее порядок применения ККТ, добровольно в письменной форме известил об этом нарушении в ФНС либо направил в налоговый орган чек коррекции;

в момент заявления о нарушении и направления в налоговую чека коррекции — сам налоговый орган не располагал (не знал) о факте совершения лицом административного правонарушения;

данное нарушение было совершено впервые либо с момента уплаты штрафных санкций прошло более 1 года;

в налоговые службы предоставлен достаточный объём данных, подтверждающих факт правонарушения и его исправления.

Относительно последнего пункта необходимо предоставить акт, подтверждающий нарушение и пояснения о проведении операции. Их нужно отправить в течение трёх дней после оформления чека коррекции ОФД. Если же за это время ФНС узнала о правонарушении (например, была совершена контрольная закупка или клиент самостоятельно обратился в налоговые органы), то избавиться от штрафных санкций не получится.

Кому необходима онлайн-касса и ОФД

На сегодня наличие подобной кассы ОФД, контролирующей в удалённом режиме объём выручки и полноту уплаты налогов, необходимо всем юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Исключением остаются следующие категории:

ИП, занимающиеся продажей театральных билетов и абонементов;

ИП, сдающие в аренду жилую недвижимость в многоквартирных домах;

ИП и юрлица, реализующие бахилы;

организации сферы образования;

организации сферы физкультуры и спорта;

организации сферы культуры и досуга;

ТСЖ и жилищные кооперативы для приёма оплаты за услуги ЖКХ и иные в рамках уставной деятельности.

К кому обратиться за помощью

Предпринимателям и бизнесменам в сфере продаж товаров и услуг, которые планируют расширять свою деятельность, необходимо обратиться в нашу компанию. «Калуга Астрал» имеет лицензии Роскомнадзора, ФСТЭК и ФСБ. Использует безопасные серверы для безопасной передачи данных.

Мы продаём, внедряем и технически обслуживаем онлайн-кассы ОФД, иное программное обеспечение для ведения торговли, оказания услуг. Выбирая нашу компанию, вы получаете:

индивидуальный подбор ПО для работы с ОФД с учётом специфики деятельности компании;

доступные цены на все услуги;

обучение персонала и техническое сопровождение всех продуктов;

поставку только сертифицированного для работы с ОФД оборудования;

оперативное внедрение разработок и продуктов;

консультирование и оперативное решение возникающих проблем.

Можно приобрести Астрал.ОФД, чтобы проще передавать фискальные данные.

«Астрал.ОФД» — это онлайн-сервис для передачи фискальных данных по требованиям 54-ФЗ, который соответствует необходимым критериям для удобной работы пользователя. Сервис регистрирует и снимает с учёта ККТ, мониторит работу торговых точек, ведёт аналитику фискальных данных, отправляет чеки по SMS и E-mail, предоставляет доступ к API «Астрал.ОФД». Бесплатно передаёт данные в систему маркировки автоматически и без задержек. Всё для комфортного ведения бизнеса.

Источник

20.11.2018г.

Что нужно сделать для того чтобы избежать административную ответственность за неприменение ККТ мы уже писали в нашей статье.

Как именно пробить чек коррекции достаточно подробно расписано в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции».

В нашей сегодняшней статье мы хотели бы сделать упор на документы, которые должны вместе с чеком коррекции обязательно быть отправлены в ФНС.

Ведь согласно Примечанию статьи 14.5 КоАП РФ юридическое лицо или ИП будут освобождены от ответственности за неприменение ККТ если:

во-первых, обратятся в налоговый орган раньше, чем сам налоговый орган обнаружит правонарушение и,
во-вторых, по представленным документам можно будет точно установить событие правонарушения.

Итак, если при поступлении денежных средств от покупателя наличными или безналичным путем не был пробит своевременно кассовый чек, то формируем чек коррекции и составляем к нему следующие документы:

Акт или служебная записка, в которой кассир подробно поясняет причину непробития чека. Пример служебной записки приведен ниже;
Заявление, в котором организация или ИП добровольно сообщает о неприменении ККТ. Такое заявление, согласно Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@ должно быть предоставлено в срок не позднее трех рабочих дней с момента составления чека коррекции до момента вынесения постановление об административном правонарушении со стороны налоговой инспекции. Пример заявление также приведен ниже.

Пример служебной записки о неприменении ККТ

Генеральному директору
ООО «Василек»
Гречишному П. Г.
от кассира Володиной Наталии
Андреевны

СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА №1

02 июля 2018 года на расчетный счет организации ООО «Василек» поступили денежные средства от покупателя (клиента) в безналичном порядке:
ФИО покупателя: Рассомахин Николай Андреевич
Сумма: 5 000,00 руб.
Назначение платежа: ЗА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ; ФИО: Рассомахин Николай Андреевич; АДРЕС: г. Пермь, ул. Садовая, д.5, кв.30; ДОП_ИНФ: Оплата по счету 34 от 02.07.2018;
Номер документа: 744124
Дата документа: 02.07.2018

02 июля 2018 года, а также в течение следующего рабочего дня не был пробит кассовый чек на контрольно-кассовом аппарате ________, заводской номер __________, регистрационный номер _________________ в режиме передачи фискальных данных (формат 1.05). Это обусловлено технической невозможностью кассового аппарата и незнанием внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

07 ноября 2018 года на указанном контрольно-кассовом аппарате был сформирован чек коррекции (с признаком «приход») на сумму 5 000,00 руб.

Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя: email.

Копию распечатанного чека коррекции прилагаю к настоящей служебной записке.

07.11.2018 г. __________________ Володина Наталия Андреевна

Пример Заявления в ИФНС о неприменении ККТ

Фирменный бланк организации

В ИФНС № 7 по г. Москве
От ООО «Василек»
ИНН 77000000
КПП 770000

Исх. № 7 от 06.11.2018 г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

о допущенном нарушении применения ККТ и его исправлении

Общество с ограниченной ответственностью «Василек» использует контрольно-кассовую технику ___________ с регистрационным номером ККТ _______________ и заводским номером экземпляра фискального накопителя ______________________ в режиме передачи фискальных данных (формат 1.05).

Для освобождения от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 статьи 14.5 КоАП РФ, добровольно заявляем о неприменении нами контрольно-кассовой техники при поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации и ненаправлении этому покупателю кассового чека в электронной форме или на бумажном носителе.

02 июля 2018 г. было поступления от покупателя на расчетный счет организации в сумме 5 000 руб.

При поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации не был сформирован и выдан этому покупателю кассовый чек по причине технической невозможности кассового аппарата и незнания внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

При обнаружении ошибки кассиром 07.11.2018 г. была составлена соответствующая служебная записка и сформирован кассовый чек коррекции (с признаком «приход»).

Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя.

В случае необходимости готовы предоставить дополнительные пояснения.

Генеральный директор _____________ /Гречишный П. Г./

Звоните по тел. (495) 661-35-70, рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания вашей компании, окажем бухгалтерские услуги.

Автор: Антонова Алёна

Источник