Ошибка нет данных для счета фактуры на аванс 1с

Опубликовано 23.04.2021 15:24

Автор: Administrator

Просмотров: 8718

— Утром деньги — вечером стулья!

— А можно наоборот?

— Можно, но деньги вперёд!

Эта прекрасная фраза из кинофильма «12 стульев», на наш взгляд, очень хорошо описывает принцип начисления НДС с предварительных оплат, поступивших от заказчиков. Ведь получается, что реализации ещё не было, а налог уже надо платить. А в программе 1С целых пять возможных способов регистрации счетов-фактур на аванс! Какой лучше использовать? Как не ошибиться? И к каким фатальным последствиям может привести неверный выбор? Обо всем этом читайте в нашей статье. 

Обратимся к основам законодательства. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ налогоплательщик налога на добавленную стоимость при получении аванса от клиента в счёт предстоящих отгрузок или оказания услуг, обязан выставить авансовую счёт-фактуру. Срок ему на это даётся — 5 дней с момента получения денежных средств. 

При этом, зачастую, бухгалтера не выписывают счёт-фактуру, если в течение этих 5 дней была произведена отгрузка, закрывшая предоплату. На это есть две точки зрения.

ФНС России в своих письмах №КЕ-4-3/3790 от 10.03.2011г. и №КЕ-3-3/354@ от 15.02.2011г., разъясняет, что зачёт предоплаты в пятидневный срок в одном налоговом периоде не является основанием для не составления счёт-фактуры.

А Минфин России неоднократно высказывал иную точку зрения в письмах №03-07-08/28182 от 12.04.2019г. и №03-07-09/1695 от 18.01.2017г.

Получается, что данное решение ложится на плечи налогоплательщика, который либо готов, либо не готов отстаивать свою точку зрения перед налоговыми органами.

Обратимся к настройке программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакция 3.0 в части выставления счетов-фактур на аванс.

Для этого перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».

Как уже говорилось ранее, счета-фактуры должны выписываться в пятидневный срок с момента получения предоплаты, соответственно второй метод их регистрации полностью совпадает с действующим законодательством и точкой зрения Минфина РФ, но не с точкой зрения ФНС. Данный пункт следует выбирать лишь тем, кто готов оспаривать мнение ФНС.
Так же данный пункт настройки не удобен для тех организаций, у которых за период большое количество операций, и из-за этого им сложно отслеживать на какие авансы уже выписана счёт-фактура, а на какие нет.

Исходя из этого, мы бы рекомендовали выбирать самый первый пункт выпадающего списка «Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса». При таком выборе, программа будет производить регистрацию счетов-фактур на все предоплаты, кроме тех, которые зачлись в тот же день.

Идём дальше: третий и четвёртый пункты противоречат законодательству, но удобны для тех, кто оказывает услуги всегда в конце периода. Например, сдача в аренду помещений. В течение месяца, такие компании получают арендную плату за текущий месяц, а в последний день месяца готовят акты выполненных работ. То есть, им заранее известно, что авансы закроются до конца периода и НДС, не исчисленный с аванса на итоговую сумму налога не повлияет. Данные пункты настройки опять же рекомендованы лишь тем, кто готов отстаивать свою позицию.

И последний пункт – его выбирают лишь те организации, длительность производственного процесса которых составляет более 6 месяцев. Такая позиция изложена в пункте 13 статьи 167 НК РФ.

Перейдём непосредственно к регистрации счетов-фактур на аванс. Это осуществляется двумя способами: ручным и автоматическим.

Вручную ввести счёт-фактуру можно, встав на документ регистрации предоплаты, например, на «Поступление на расчётный счёт», и нажав на кнопку «Создать на основании» — «Счёт фактура выданный».

Важным моментом при регистрации авансовой счёт-фактуры является наименование услуги или товара, за который поступила предоплата. В программе автоматически указывается наименование – «Предварительная оплата», но зачастую в договоре с клиентом указывается иное обобщённое наименование, например, «Арендная плата». Изменить содержание операции можно как в самой счёт-фактуре на аванс.

Перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Книга продаж». В открывшемся окне введём период и нажмём на кнопку «Сформировать».

Сформируем декларацию по НДС, для этого перейдём в раздел «Отчёты» — «Регламентированные отчёты». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и из списка отчётов выберем нужную нам декларацию. Суммы предварительных оплат, полученных в счёт будущих отгрузок, будут отражены в строке 070 Раздела 3.

Таким образом, получается, что мы увеличили НДС к уплате сначала в момент поступления денежных средств, а затем и в момент продажи. Соответственно, чтобы не заплатить дважды, сумму зачтённого аванса нам необходимо отразить в книге покупок. Для этого, в разделе «Отчёты» пункте «Отчётность по НДС» необходимо заполнить документ «Формирование записей книги покупок».

Посмотрим декларацию по НДС за 4 квартал.

И в заключении основные моменты:

1. Счета-фактуры на аванс лучше всего регистрировать всегда при получении аванса, если вы являетесь плательщиком НДС, а местом реализации является территория РФ.

2. За отсутствие счетов-фактур на аванс проверяющие могут оштрафовать вас по статье 120 Налогового кодекса РФ, как за грубое нарушение правил учёта. Штраф при этом составит от 10 000 до 40 000 рублей.

3. Если отсутствие счетов-фактур на аванс повлекло за собой несвоевременную уплату НДС, то помимо пени также возможен штраф по статье 122 Налогового кодекса РФ в размере от 20 до 40 процентов от суммы платежа.

4. Примером того, как происходит доначисление НДС вам будет Решение Арбитражного суда Московской области от 28 ноября 2018г. по делу №А41-77939/2016.

Давайте также сразу разберём какие ошибки совершаются чаще других и к чему они приводят.

Ошибка 1. Те, кто считает, что выставление авансовых счетов-фактур целесообразно только по не зачтённым предварительным оплатам на конец периода, так как именно эти суммы влияют на сумму налога к уплате, выбирают в настройке «Налогов и отчётов» пункт «Не регистрировать счета-фактуры, не зачтённые до конца налогового периода». При этом, как говорилось в начале статьи, ФНС неоднократно разъясняла, что к выставлению подлежат счета-фактуры на все полученные авансы. И если у вас, предоплата и отгрузка были совершены в одном квартале, то счет-фактуру на аванс всё равно надо регистрировать.

Предположим вы этого не сделали и это выяснилось при проверке. Конечно же, данная ошибка не повлекла несвоевременную уплату налога, но нарушение в документообороте всё же имеется. В таком случае вы получите штраф в размере от 10 до 40 тысяч рублей. На сумму в данном случае будет влиять количество периодов, в которые было обнаружено данное нарушение.

Ошибка 2. Мы неоднократно слышали мнения бухгалтеров «А зачем нам счета-фактуры на аванс? Наши покупатели их не требуют». В таком случае, они выбирают вариант настройки «Не регистрировать счета-фактуры на аванс».

К чему это приводит? Возвращаясь к вышеописанному примеру, когда мы в 3 квартале получили предоплату в размере 100000 рублей, мы не выписали авансовую фактуру и не начислили НДС к уплате в размере 20000 рублей. И в декларацию на уплату данная сумма попадёт лишь в 4 квартале.

Итого мы имеем пени за период с 25 октября текущего года по 25 января следующего года в размере 4000 рублей и штраф в размере 10000 рублей, если данное нарушение совершено вами впервые. Или пени в размере 8000 рублей и штраф 40000 рублей при нахождении нескольких фактов подобных ошибок.

Ошибка 3. В настройке вы выбрали пункт «Не регистрировать счета-фактуры, зачтённые в течение 5-ти календарных дней», при этом не проследили за одной или несколькими сделками, которые не вписались в указанный период. В таком случае, ошибки будут однократными, но в любом случае на вас будут наложены штрафные санкции.

Выбор за вами!

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов