Самозанятый аннулировал чек: что делать
При сотрудничестве с самозанятыми чек – самый главный документ, позволяющий заказчику (юрлицу / ИП) принять оплату самозанятому на расходы. Если чек аннулирован, компания попадает в неприятную ситуацию. Рассмотрим, почему такое может случиться и как поступать заказчику.
Самозанятый должен выдать чек либо в момент оплаты от заказчика при наличном расчете или с использованием электронных средств платежа, либо до 9 числа следующего за налоговым периодом месяца при безналичном расчете.
Такая обязанность прописана у самозанятых в законе (п. 3 ст. 14 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
Иногда самозанятые путают факт формирования и выдачи чека. Это две разные процедуры – обе обязательны к исполнению (п. 3 ст. 14 и п. 1 ст. 13 закона № 422-ФЗ).
Невыдача чека заказчику – это уклонение от уплаты налогов. Притом не важно, сформирован ли он.
Поэтому важно в договоре с самозанятым прописать обязанность самозанятого передавать чек заказчику и предусмотреть штрафные санкции в случае, если чек не будет предоставлен.
За нарушение порядка и сроков передачи сведений о полученных доходах для самозанятых предусмотрен штраф в размере 20% от суммы такого расчета (статья 129.13 НК). При повторном нарушении в течение полугода предусматривается штраф в виде 100% суммы платежа.
Поэтому самозанятый заинтересован сформировать и передать чек также, как и заказчик его получить.
Чек позволяет компании подтвердить расходы и учесть выплату самозанятому при определении своей налоговой базы:
- налога на прибыль;
- единого налога на доходно-расходной упрощенной системе налогообложения;
- единого налога (для сельхозпроизводителей).
Самозанятый может распечатать чек или отправить его в эл. виде на почту, в мессенджер или соцсети. Для этого, как и любой первичный документ, чек должен быть правильно оформлен.
На что обратить внимание компании в чеке от самозанятого
Чек формируется в приложении «Мой налог» легко и без лишних усилий. Однако стоит проверить, верно ли исполнитель заполнил важные реквизиты документа:
Правильно ли указана сумма
Самозанятый может по незнанию вписать в чек вознаграждение без удержанных комиссий, за минусом своих накладных расходов, сразу вычесть налог.
Например, получил от заказчика оплату на 5000 рублей, вычел из них свои затраты на дорогу и оформил чек на 4500 рублей. Так делать нельзя.
Тот ли указан заказчик
При формировании в приложении чека для юрлица самозанятый ошибочно выбирает позицию «Физическое лицо», и в результате в чеке отсутствует ИНН компании. Либо самозанятый сотрудничает с юрлицом через посредника. И ошибается, выставляя чек на посредника вместо указанного в договоре заказчика.
Написание ИНН организации
Если при заполнении ИНН самозанятый опечатался, в результате чек окажется оформлен на другую организацию (ИП).
Как указано название услуги (работы, товара)
Расшифровано ли в чеке, какая именно работа была выполнена (услуга оказана).
Генеральный директор и сооснователь компании Apibank Алексей Петров советует, в чеке максимально четко расшифровывать тип задания и выполненных работ, и каждую услугу, оказанную самозанятым желательно оформлять отдельным доходом.
Это позволит отвести подозрения налоговой о подмене трудовых отношений.
Как исправить чек от самозанятого
Для исправления ошибок в чеке самозанятому потребуется оперативно аннулировать неправильный чек. А затем оформить новый той же датой. Приложение «Мой налог» тут не накладывает никаких ограничений. Но самозанятый должен будет объяснить в приложении причины (части 3, 4 ст. 8 закона № 422-ФЗ).
Идеальный выход из такой ситуации для компании, если исправления произошли до истечения договора и закрытия сделки. Но если бухгалтер обнаружил ошибку в чеке уже после того, как договор истек, получить исправленный чек будет уже не так просто.
Что делать, если аннулирован верный чек
Самозанятый может аннулировать чек при возврате суммы вознаграждения заказчику. В этом случае заказчик должен скорректировать суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от применяемого заказчиком режима налогообложения.
Важно отслеживать статус чека не только в момент принятия к расходу, но и после этого. Иначе это может грозить тем, что уже принятая к расходу сумма превращается в выплату обычному физлицу, и влечет за собой доначисление страховых и пенсионных взносов, а также уплату НДФЛ.
Так как аннулированный чек считается недействительным документом.
В сервисе «Мои самозанятые» компании получают чек сразу же в момент выплаты самозанятым. Все документы хранятся и доступны круглосуточно, а также мониторится их статус. Система сразу предупредит, если какой-то из чеков вдруг будет аннулирован.
Если при этом заказчик не получит обратно свою оплату, то имеет право потребовать от ФНС проверку этого исполнителя. Обращение в налоговую стоит подтвердить копиями договора, акта и документов, подтверждающих факт оплаты.
Самозанятые спрашивают, что делать, если при формировании чека в приложении «Мой налог» внес неверную сумму; или потребовалось создать новый чек; или пришлось вернуть заказчику предоплату? Придется ли платить лишний налог?
Налоговый кодекс позволяет плательщикам НПД аннулировать чеки, но есть нюансы. В статье рассказываем, в каких случаях это возможно, и приводим инструкцию.
В каких случаях можно аннулировать чек
По данным налоговой службы, к началу 2022 года в качестве самозанятых в России зарегистрировалось 4 млн человек. За все время действия специального налогового режима их доходы превысили 882 млрд ₽. При этом плательщики НПД сформировали более 610 млн чеков в приложении «Мой налог».Законом предусмотрены два случая, когда самозанятый может аннулировать чек: первый — он вернул заказчику предоплату, и второй — внес некорректные данные о сумме расчетов, приводящих к завышению подлежащего уплате налога. Отменить чек в приложении или личном кабинете «Мой налог» можно самостоятельно.
ИФНС рассчитает сумму к уплате в бюджет не позднее 12 числа, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным месяцем), и уведомит об этом плательщика НПД. При этом налоговая сама учтет созданные и аннулированные чеки. Никакого дополнительного уведомления о том, что был произведен перерасчет, не будет.
Сумма к уплате появится в системе «Мой налог» и личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если размер налога менее 100 ₽, указанная сумма перенесется на следующий месяц.
Внести средства в бюджет государства требуется до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Как аннулировать чек, если внес неверную сумму?
Пример
Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему за фотосессию 5 000 ₽. Мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог», но вместо дохода 5 000 ₽ по ошибке указал 50 000 ₽. Программа автоматически рассчитала предварительный налог в размере 1 500 ₽. Это 3% от суммы, еще 1 % автоматически спишется с налогового вычета (10 000 ₽), так как самозанятый его пока не израсходовал.
Отменить операцию очень просто:
1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Перед вами появится окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».
3. Теперь на главной странице приложения мы видим, что сумма 50 000 ₽ не учитывается в выручке. Данные в разделе «Предварительный налог» тоже изменились, а ошибочно сформированный чек неактивен. Теперь можно сформировать новый чек с правильными данными.
Как аннулировать чек, если пришлось вернуть деньги?
Пример
Максим работает фотографом и платит НПД. Клиент перевел ему предоплату за фотосессию в размере 1 500 ₽. На эту сумму мужчина сформировал чек в приложении «Мой налог». Накануне съемки клиент заболел, отменил фотосессию и попросил вернуть деньги. Так как болезнь — это форс-мажорное обстоятельство, Максим деньги вернул.
В этом случае порядок действий схож, но есть нюансы:
1. Открываем ошибочно сформированный чек и нажимаем кнопку для дополнительных действий. Появляется окошко с вариантами «Повторить» и «Аннулировать».
3. Теперь на главной странице приложения видно, что сумма 1 500 ₽ не учитывается в выручке, в разделе «Предварительный налог» информация изменилась. Чек на сумму предоплаты больше неактивен.
Как аннулировать чек через банковский сервис для самозанятых?
Пример
Олеся работает копирайтером и платит НПД. Девушка решила воспользоваться сервисом «Свое дело» от Сбербанка, подключила услугу «Автоматическое формирование чеков» и прикрепила к сервису свою банковскую карту.
Теперь при поступлении на карту средств от физлиц чек формируется автоматически. Сервис сам рассчитывает сумму предварительного налога и отправляет информацию в ИФНС. Все данные тут же появляются в приложении и личном кабинете «Мой налог».
Через какое-то время Олеся решила оплатить покупку в магазине на сумму 4 000 ₽. Случайно она перевела деньги со своего сберегательного счета на счет карты, которая привязана к сервису «Свое дело». Программа расценила поступление денег как оплату от физлица и автоматически рассчитала предварительный налог. Информация поступила в ФНС и отразилась в сервисе «Мой налог».
Аннулировать такой чек тоже несложно:
1. Проходим в приложении «Мой налог» по цепочке «Чеки» и «Аннулировать чек». В качестве причины указываем «Чек сформирован ошибочно».
Для справки
Чеки самозанятых в приложении «Свое дело» формируются автоматически только при поступлениях от физических лиц. В иных случаях — если доход поступил от юрлица или ИП — из-за технических особенностей отразить доход можно только вручную.
Можно ли аннулировать чек, чтобы не платить налог?
Возможность отменить ранее созданный чек довольно простая, и у самозанятого может появиться соблазн сделать это, чтобы уменьшить сумму налога или вовсе не платить его. Пару раз налоговая может и пропустить подобные действия, но массовое аннулирование чеков рано или поздно вызовет вопросы. ФНС может проверить полноту уплаты налога, заблокировать функцию аннулирования и потребовать от плательщика НПД разъяснить причины такой корректировки.
Пример
Компания «Вкусная еда» заказала у самозанятого портного пошив фартуков для сотрудников. Мастер передал товар, получил деньги и сформировал чек.
Чтобы учесть эти расходы, компании необходим подтверждающий документ. Но заказчик обнаружил, что самозанятый аннулировал чек, чтобы не платить налог, а новый документ формировать отказался.
Если объективных причин для аннулирования чеков нет, самозанятому по первому нарушению грозит штраф 20% от списанной суммы, затем — 100%. Для понимания: если самозанятый отменил чеки на сумму 60 000 ₽, заплатит первый штраф в 12 000 ₽.
Попался на незаконном аннулировании вновь в течение следующих 6 месяцев, заплатит штраф в размере неучтенной суммы.
Проверку в отношении недобросовестного самозанятого может инициировать сам заказчик, обратившись в налоговую с заявлением и документами, подтверждающими факт оплаты, — это может быть расходный кассовый ордер или выписка с расчетного счета.
Согласно
законодательству, юрлица и ИП могут учитывать в своих расходах стоимость услуг самозанятых только по чеку. Если плательщик НПД аннулировал чек, а деньги не вернул, это не является основанием не учитывать расходы бизнеса.
Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале
Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit
Валентина Бейкова, изучила проблемы самозанятых
Работаем правильно
25.02.2021
Как и зачем самозанятому аннулировать чеки
Прелесть режима НПД для предпринимателя — отсутствие налоговой отчётности. Закон требует от самозанятого только чек. Но что делать, если его нужно отредактировать? Или удалить?
Содержание
Когда самозанятый может аннулировать чек
Чек можно аннулировать, когда деньги пришлось вернуть
Чек можно аннулировать, когда в данных — ошибка
В какой срок можно аннулировать чек
Когда самозанятый не может аннулировать чек
В мобильном приложении «Мой налог» (и в личном кабинете на сайте ФНС) есть функция аннулирования уже сформированных чеков. Выглядит это так:
У самозанятого на это есть две причины: ошибка в данных чека или возврат денег заказчику. Правда, некоторые переходят на тёмную сторону и выбирают третью причину — уклонение от уплаты налогов. Рассказываем, в чём разница и какие могут быть последствия.
Когда самозанятый может аннулировать чек
Эту часть регулирует 4 пункт 8 статьи закона № 422-ФЗ, вот цитата: «Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчётов, приводящих к завышению сумм налога, <…>, в случае возврата денежных средств, полученных в счёт оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений».
А теперь на понятном.
Чек можно аннулировать, когда деньги пришлось вернуть
Возможно, заказчик оплатил аванс, а сделка по каким-то причинам сорвалась. Или самозанятый что-то продал, но покупателя не устроило качество, и он вернул товар.
В этом случае самозанятый может законно аннулировать чек и вернуть деньги заказчику.
Пример: Даша — самозанятый фотограф. За свой очередной заказ она взяла 10 тысяч рублей в качестве предоплаты, выдала заказчику чек и начала готовиться к съемкам. Но в намеченный день съёмка сорвалась — модель заболела. Перенести фотосессию на другой день не вышло: у Даши нет свободных мест. Она отказалась от съёмки, вернула предоплату и пригласила на замену знакомого фотографа.
Чек можно аннулировать, когда в данных — ошибка
Не та дата, название услуги, ИНН заказчика или сумма — всё это законное обоснование для аннулирования чека.
Пример: самозанятый сварщик изготовил для ООО несколько металлоконструкций, в чеке так и написал: «Изготовление ограждений». Но бухгалтерию заказчика такой чек не устроил, нужны подробности. Сварщик аннулировал чек и сформировал новый с более подробным описанием: «Изготовление четырёх металлических ограждений для входной группы».
В какой срок можно аннулировать чек
Самозанятый может аннулировать любой чек, выданный с момента регистрации: законодательно ограничений по срокам нет. Более того, в приложении «Мой налог» можно сформировать чек задним числом (например, в декабре за март). Но с заменой старых чеков есть одна проблема.
Если ошибку в чеке обнаружили в тот же момент или в пределах того же расчётного периода, то налог с исправленного чека посчитают так же, как обычно. Здесь всё в порядке.
Если ошибку в чеке заметили в следующем расчётном периоде, то сформированный новый чек будут считать «просроченным» — за него налоговая может начислить пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, реже штраф — 20% от суммы чека.
По своему опыту можем сказать, что система расчёта штрафных санкций работает непредсказуемо: кто-то обходится без них, другому достаются все пени и штрафы, третьему — только пени.
Пример: Самозанятый копирайтер писал тексты для сети массажных салонов. Спустя три месяца с ним связался заказчик и сказал, что в одном из чеков обнаружил ошибку в наименовании организации. Попросил аннулировать и сформировать новый с правильными данными. Этот новый чек система считала как просроченный и к сумме налога прибавила пени и штраф.
Ситуации, когда заказчик находил ошибку в чеке спустя время, мы подробно разбирали вместе с налоговым консультантом. От таких ошибок страдают как самозанятые, так и заказчики. Поэтому мы настоятельно рекомендуем отправлять чек сразу и внимательно проверять данные.
🦃 Важно
После того, как вы аннулировали и сформировали новый чек, не ждите, что приложение моментально рассчитает вам налоговую задолженность. Налог появится вместе с текущим после 12 числа следующего месяца, как ему и положено
Когда самозанятый не может аннулировать чек
А теперь про «тёмную сторону», когда самозанятый решает аннулировать чек, чтобы не платить налог.
Пример: самозанятый дизайнер получил за вёрстку сайта 50 тысяч рублей, сформировал чек и отправил заказчику. А потом решил, что платить налог ему жалко, и аннулировал чек.
Это называется «уклонением от уплаты налога», и проверить это очень просто. На чеке самозанятого есть QR-код, который отображает реальное состояние чека. На первом скриншоте — действующий чек, который отправил ссылкой самозанятый. Но если перейти по QR, мы видим, что чек аннулирован.
Когда заказчик обнаружит аннулированный чек, то скорее всего вернётся и попросит исправить ошибку. Если самозанятый согласиться, ему придётся выплачивать пени и штраф за просроченный чек. Если не согласится — заказчик вправе пожаловаться в ФНС. Так что такие «серые схемы» довольно легко можно вычислить, и мы советуем не привлекать к себе внимание налоговой.
Если у вас остались вопросы, задайте их в комментариях под статьей. Получить консультацию быстрее
можно в нашем сообществе Вконтакте или Телеграм-канале (под каждым постом можно оставить комментарий).
Понравилась статья?
Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь
материалом в
социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️
Если ошибиться в чеке самозанятого, налоговая может выписать штраф. Юристы «Консоли» объясняют, как избежать проблем.
Привет, это «Консоль». Мы — платформа, которая автоматизирует в том числе и выбивание чеков, поэтому знаем всё про ошибки в них. А ошибаются и самозанятые, и компании. Сейчас расскажем, как формировать чеки правильно.
Что будет за ошибку в чеке
Внеплановая проверка, а потом, возможно, выплата недоимок, пеней и штрафов.
Когда налоговая видит несоответствия в чеке, она должна проверить компанию. Проверка может найти проблемы, которые не связаны с чеками самозанятых, и налоговая оштрафует компанию за них. Еще в чеке могут быть признаки трудовых отношений. По закону, если правоотношения с самозанятыми фактически являются трудовыми, компанию ждет выплата недоимок, пеней и штрафов.
Это касается как условий договора, так и формулировок в общении с самозанятыми. Так закон защищает исполнителей: компания не имеет права прикрывать трудовые отношения с человеком договором ГПХ и не вносить за него налог и страховые взносы.
Арина Юсупова
«Если произошла переквалификация гражданско-правового договора в трудовой, то считается, что трудовые отношения с работником возникли с момента его допуска к работе (ст. 19.1 ТК РФ). В этом случае налоговые органы начислят компании:
- недоимку по НДФЛ;
- недоимку по страховым взносам;
- пени на сумму задолженности;
- штрафы за неуплату налогов и взносов.
Все аналогичные правоотношения с другими самозанятыми также будут переквалифицированы. Кроме того, организацию могут привлечь к административной ответственности по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа от 50 до 100 тысяч рублей за каждый случай нарушения.
Повторное привлечение к административной ответственности за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, повлечет наложение штрафа от 100 до 200 тысяч рублей (п. 5 ст. 5.27 КоАП РФ)».
Как проверить чек, который прислал самозанятый
Вообще говоря, самозанятые должны выбивать чеки самостоятельно. Если у компании нет подписки на платформу, аккредитованную налоговой, так и происходит. Важно проверять чек, самозанятый ведь может ошибиться. Если не заметить, оштрафуют компанию.
Самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог» или в приложении банка.
Приложение «Мой налог»
Большинство ошибается в графе «Наименование услуги»: вписывают данные акта или договора, должность или текст, который никак не связан с задачей.
На самом деле сюда надо вписать вид услуги или ее конкретный результат.Например, вы привлекли самозанятого-дизайнера, чтобы сделать несколько презентаций. В графе «Наименование услуги» он должен написать либо «Услуги разработки дизайна презентаций» (вид услуги), либо «Пять презентаций на такую-то тему в таком то объеме» (конкретный результат).
Лучше всего расписывать этот пункт как можно подробнее и конкретнее. Например, в чеке копирайтера хорошо бы указать тему материала и объем: «Написание одной информационной статьи на тему “Как правильно оформлять чеки самозанятых” объемом от 7000 знаков».
В «Наименование услуги» нельзя писать:
- Вещи, не относящиеся к виду услуги. Например, номер акта, договора, ФИО исполнителя и бог весть еще что.
- Названия специальностей и должностей. Например, некоторые пишут в графе слово «дизайнер» или «услуги дизайнера» вместо «услуги по разработке дизайна». А это уже признак трудовых отношений, и в воздухе повеяло штрафом на 200 штук.
- Трудовые функции. Нельзя написать «разработка презентаций» — это процесс без указания результата. Процессы бывают только у сотрудников, у самозанятых — результаты исполнения конкретных задач.
- Стоп-слова, в бухгалтерии они тоже есть. Например, «ставка», «оклад», «премия», «аванс», «работа», «график». Эти слова — признаки трудовых отношений. Налоговая заподозрит компанию в прикрывании договором ГПХ и переквалифицирует отношения. Подробно про стоп-слова — в нашей статье.
Ошибки в графе «Наименование услуги»
Если вы не вполне поняли, как правильно написать в чеке «наименование услуги» — расскажите о своей задаче нам в комментариях, мы поможем с правильной формулировкой.
Где еще могут быть ошибки
В сумме и ИНН. Проверьте, чтобы самозанятый ввел правильную сумму оплаты, вместе с копейками, и удостоверьтесь, что указанный в чеке ИНН совпадает с вашим.
Как правильно сформировать чек через платформу
Когда самозанятых становится столько, что бухгалтерия не успевает их оформлять, бизнес обычно подключается к платформе автоматизации (например, к «Консоли»). Там можно загрузить данные исполнителей в экселевскую таблицу, а чеки сформируются автоматически.
Чтобы сформировать чеки для десятков самозанятых на платформе, бизнес заносит данные исполнителей в специальную эксельку. Обычно она выглядит так:
Данные из каждой графы идут в чек. Ошибка в одной из них = ошибка в чеке, проверка, штраф и прочие ахи-страхи. Разберемся, как заполнить каждую графу.
Phone
Здесь всё просто — не ошибитесь в номере телефона. Самозанятые записаны на платформе по номеру, поэтому если перепутать номер, в чеке будет неправильное ФИО.
Title
Title — это то же самое, что и «Наименование услуги» в приложении «Мой налог». На него распространяются те же правила.
Здесь надо вписать вид услуги или конкретный результат, которого достиг исполнитель. Допустим, вы привлекли курьера для доставки документов. Тогда в графе Title вы должны написать либо «Услуги доставки документов» (вид услуги), либо «Доставка пяти пакетов документов по указанным в приложении адресам» (конкретный результат).
В графе Title нельзя писать:
- вещи, не относящиеся к виду услуги;
- названия специальностей и должностей;
- трудовые функции;
- стоп-слова.
Всё как в графе «Наименование услуги» в приложении «Мой налог». Напомним: если вы не поняли, как правильно сформулировать вид услуги в графе Title — вы можете рассказать о своей задаче нам в комментариях, мы поможем с правильной формулировкой.
Amount
Это общая сумма выплат, тут главное не ошибиться в цифре.
Count
Грубо говоря, количество услуг. Если курьер доставил 6 заказов, пишем сюда цифру 6, если дизайнер сделал 3 презентации, пишем 3.
Date
Впишите сегодняшнюю и не парьтесь.
Start Date // End Date
Начало и окончание периода оказания услуги. Если ваш курьер подписал с вами договор 20 ноября, а последний пакет документов доставил 28 ноября, впишите эти даты в Start и End соответственно.
Type
Просто напишите «Услуга».
Напоследок
Дорогой читатель, берегите чеки смолоду. Налоговики, может, ребята и приятные, но любить их лучше на расстоянии.
Если вам кажется, что у вас не всё юридически гладко с самозанятыми, приходите к нам. Укроем пледом, напоим чаем, проконсультируем, перевыпустим неправильные чеки и в обиду не дадим.
Проконсультировала по юридическим вопросам и проверила статью:
Дарья Голева
Руководитель юридического отдела «Консоли»
В соцсетях «Консоли» начали рассказывать, как снизить риски при работе с внештатными исполнителями.
Чтобы исправить ошибку в кассовом чеке, нужно сформировать чек коррекции или возврата. Выбор зависит от формата фискальных данных (ФФД). Если вы не провели расчёт через онлайн-кассу, всё проще — нужен чек коррекции, но нюансы тоже зависят от ФФД. Разбираемся, как сделать все правильно и избежать штрафа.
Оглавление
- В каком случае за ошибку не оштрафуют
- При чем здесь формат фискальных данных
- Какой чек сформировать, если допустили ошибку
- Какой чек сформировать, если не провели расчет через онлайн-кассу
- Часто задаваемые вопросы
- Как сформировать чек коррекции в кассовом модуле Контур.Маркета (ФФД 1.05): пошаговая инструкция
В каком случае за ошибку не оштрафуют
Если пользователь онлайн-кассы сам исправит нарушение, он может быть освобожден от ответственности (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).
Штрафа можно избежать, если соблюдены два условия:
- Нарушение исправили раньше, чем ФНС узнала о нем сама.
- В ФНС предоставили сведения и документы, достаточные для установления правонарушения.
При чем здесь формат фискальных данных
Чтобы исправить ошибку правильно, придется выяснить, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса составляет документы. В общем случае в ФФД 1.05 ошибки исправляются чеком возврата, в ФФД 1.1 и 1.2 — чеком коррекции. А если кассу не применили при расчете, то нужен чек коррекции, и не имеет значения по какому формату работает ККТ.
Полный перечень реквизитов чеков коррекции приведен в Приказе ФНС от 14.09.2020 ЕД-7-20/662@. Для ФФД 1.05 — в таблице 27, для ФФД 1.1 — в таблице 65, а для ФФД 1.2 — в таблице 120.
Посмотреть, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса формирует документы, можно двумя способами:
- В отчете об открытии смены в поле «ФФД ККТ»: цифра 2 соответствует формату 1.05, цифра 3 — формату 1.1, цифра 4 — формату 1.2.
- В личном кабинете ОФД. Чтобы посмотреть ФФД в личном кабинете, в разделе «Кассы» выгрузите список касс в Excel. Формат будет указан в столбце ФФД напротив нужной кассы:
Какой чек сформировать, если допустили ошибку
Чек на возврат или чек коррекции можно сформировать в рамках любой смены: сегодня, завтра и в любой другой момент, как только обнаружите ошибку.
Алгоритм для ФФД 1.05
ФФД 1.05 задуман, как переходный формат, в нем есть ряд особенностей отличающих его от последующих версий. Одно из самых заметных отличий — это усеченный реквизитный состав чека коррекции: в нем могут отсутствовать данные о предмете расчета, нельзя указать признак расчета «Возврат прихода» и «Возврат расхода». Поэтому для исправления ошибки в чеке, в ФФД 1.05 не применяют чек коррекции, в нем просто не хватает нужных реквизитов. Для исправления ошибки в формате 1.05 используют чеки на возврат.
Сначала нужно отменить ошибочный чек, для это сформируйте чек на возврат:
- Признак расчета. Чек возврата нейтрализует ошибку, поэтому признак расчета в таком чеке должен быть «обратным». Если исправляемый чек был с признаком «приход», отменяющий чек сделайте с признаком «возврат прихода». Если на расход, то — возврат расхода.
- Способ оплаты. В качестве способа оплаты ФНС рекомендует писать «встречное предоставление». Это значит, что деньги клиенту не возвращали. Если возврат средств был, то указывайте, каким образом: наличными или безналичными.
- Дополнительный реквизит чека — Укажите фискальный признак (ФПД или ФП) ошибочного чека. Через ФПД вы связываете чек возврата с ошибочным чеком. ФНС рекомендует указывать ФПД ошибочного чека в дополнительном реквизите возвратного чека (тег 1192). Но у него самая низкая обязательность, поэтому его может не быть в кассовом ПО (Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
- Все остальные реквизиты чека, должны быть такие же, как и в ошибочном чеке, даже неправильные сведения.
Сформируйте корректный чек. Продублируйте все реквизиты из ошибочного чека кроме неправильных и укажите корректные данные. В правильном чеке тоже укажите ФПД первого чека с ошибкой в дополнительном реквизите чека (тег 1192).
Когда сформируете корректный чек, обязательно сообщите об этом в ФНС. В заявлении опишите ошибку, опишите, как ее исправили, и укажите ФПД чеков, если это не удалось сделать в самом чеке. Описания должно хватить для идентификации каждого конкретного расчета. На подачу заявления есть три дня с момента формирования исправляющего чека. Подать заявление можно через кабинет ККТ на сайте ФНС. Налоговая может оштрафовать, если обнаружит ошибку раньше, чем вы ее исправите и сообщите о ней.
Контролируйте кассы с помощью ОФД от Контура и вовремя исправляйте ошибки кассиров. Получите 3 месяца бесплатно.
Отправить заявку
Алгоритм для ФФД 1.1 и для 1.2
В ФФД 1.1 и 1.2 чек корррекции содержит полный набор реквизитов и позволяет исправить любые ошибки в чеке. Отправив его в ФНС, вы предоставите информацию, достаточную для установления факта нарушения. Правила исправления ошибок одинаковы для обоих форматов.
Исправляйте ошибки чеком коррекции. Сначала нужно отменить ошибку чеком коррекции. А потом сформировать чек коррекции с правильными данными.
Что учесть при заполнении данных:
- Признак расчета должен быть «обратным». Если ошибочный чек был с признаком «приход», чек коррекции сделайте с признаком «возврат прихода». Если на расход, то — возврат расхода.
- В чек коррекции нужно перенести все реквизиты из ошибочного чека, в том числе те, в которых ошиблись. Дополнительно потребуются:
| Реквизит и тег | Что указать |
|---|---|
| Тип коррекции (1173) | «Самостоятельная операция» или «0» — значит, вы корректируете чек сами, а не по предписанию ФНС. Или «1» или «по предписанию», если делаете исправление по предписанию налоговой |
| Основание для коррекции (1174), включает в себя: | |
| Дата совершения корректируемого расчета (1178) | Когда отбили неправильный чек |
| Номер предписания налогового органа (1179) | Нужно указать, только, если коррекция расчета осуществляется по предписанию ФНС |
- Дополнительный реквизит чека — укажите фискальный признак (ФП или ФПД) ошибочного чека. По этому реквизиту налоговая поймет, какой чек исправляется.
Сформируйте правильный чек коррекции.
- Признак расчета такой же, как в ошибочном чеке.
- Перенесите всю информацию из исправляемого чека, но с правильными данными.
- Тип коррекции, основание для коррекции и дата — все, как в чеке коррекции (см. таблицу выше).
- Дополнительный реквизит чека — укажите фискальный признак некорректного чека. Это делается для того, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки.
Если скорректировали чек общей суммой, составьте акт с перечислением всех исправляемых чеков и приложите его к заявлению. Согласно примечанию к ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ, сообщать письменно в ФНС не нужно, если применили чек коррекции.
Но штрафа можно избежать, только если по информации из чека можно установить «события административного правонарушения». Когда коррекция выполнена общей суммой, информации в чеке для этого недостаточно. Поэтому, на наш взгляд, нужен подробный акт и заявление.
Ошибок будет меньше, если правильно настроить кассу. Кассовая программа Контур.Маркета напоминает сканировать товар, предупреждает о расхождениях и создает чеки коррекции.
Выбрать кассу
Какой чек сформировать, если не провели расчет через онлайн-кассу
Алгоритм для ФФД 1.05
Сформируйте акт: перечислите в нем все расчеты без ККТ с датой, наименованием товара, ценой, количеством, стоимостью и причиной, почему касса не применена. Присвойте акту номер и дату.
Затем сформируйте чек коррекции. Признак расчета «Приход» — если кассу не применили при приеме денег, «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например при прием металлолома.
Основание для коррекции:
- «Самостоятельная операция» — если ошибку обнаружили сами;
- «По предписанию» — если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.
Документ для основания коррекции — номер акта или предписания ФНС.
Укажите дату документа основания для коррекции. Напомним, что в чеке коррекции в ФФД 1.05 может не быть информации о проданном товаре. В связи с этими особенностями допускается сформировать такой чек на общую сумму, а не оформлять отдельный чек на каждый расчет (Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Но в обязательном порядке в дополнение к чеку нужно предоставить в налоговую документы, позволяющие инспектору идентифицировать каждую продажу, произведенную без ККТ: акт или реестр, в котором перечислены расчеты без кассы. Иначе не получится добиться освобождения от штрафа.
Алгоритм для ФФД 1.1 и ФФД 1.2
Формируйте чек коррекции.
В признаке расчета укажите «Приход» — если кассу не применили при приеме денег и «Расход» — если ККТ не применили во время выплаты денег, например, приеме металлолома.
Основание для коррекции:
- «Самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами;
- «По предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить.
Указывайте номер предписания налогового органа, только если делаете коррекцию по требованию ФНС, и дату совершения нарушения. Также укажите наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с Приказом ФНС РФ от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Если чек коррекции формируется в отношении маркированного товара, то необходимо указать всю известную информацию о товаре, в том числе код маркировки (при возможности установить такой код), наименование предмета расчета, информацию о количестве предмета расчета и другие обязательные реквизиты кассового чека коррекции. Такие рекомендации дает ФНС в Письме от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@. Сведения о товаре передаются оператору маркировки и код выводится из оборота.
Часто задаваемые вопросы
Перепутали способ оплаты: вместо «наличные» указали «безналичные». Что делать?
В ФФД 1.05 исправляйте ошибку чеком на возврат, в ФФД 1.1 и 1.2 — чеком коррекции. Поскольку самым массовым форматом до сих пор является 1.05, расскажем на его примере. Для исправления ошибки оформите чек с признаком «Возврат прихода» с типом платежа «Наличные», а затем сформируйте правильный чек с признаком «Приход» и способом расчета «Безналичными». После этого сообщите в ИФНС об исправлении.
Касса не дает вводить дополнительные реквизиты чека. Как быть?
У дополнительного реквизита чека (1192) самая низкая обязательность, то есть его может не быть в чеке. Если невозможно указать реквизит по техническим причинам, это не будет считаться нарушением (приложение № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Перечислите фискальные признаки чеков: ошибочного и отменяющего его чека в сопроводительных документах.
При возврате вместо признака «Возврат прихода» кассир указал «Возврат расхода». Что делать?
- Сформируйте чек на «Расход» с теми же данными, что ошибочный чек, и укажите ФПД первого чека. А затем сформируйте правильный чек.
Как сформировать чек коррекции в кассовом модуле Контур.Маркета (ФФД 1.05): пошаговая инструкция
В левом верхнем углу экрана кассы нажмите значок меню.
Далее вы можете работать в любом из двух разделов: «Информация» или «Чеки». В той и другой вкладке нужно выбрать вкладку «Корректировка».
Опишем создание корректировки в разделе «Чеки». Перейдя во вкладку «Корректировка», нажмите «Создать корректировку»:
Заполните поля в открывшемся окне. Обязательны все пункты, кроме поля «Причины». Последовательность действий зависит от формата фискальных документов (ФФД), который поддерживает касса, — это форматы 1.05 и 1.1. Обновленный кассовый модуль Маркета использует только формат 1.05.
Заполняем чек коррекции: шаги для формата 1.05
1. Составьте на бумаге или в электронном виде акт с номером и датой и укажите в нем:
- каждый расчет без кассы, дату расчета;
- название товара, его цену, количество, стоимость;
- причину неприменения кассы.
2. Отметьте признак расчета «Приход», если кассу не применили, принимая платеж.
3. Укажите основание для коррекции:
- отметьте в чеке «Самостоятельно», если создаете чек добровольно, а не по требованию налоговой. Это дает шанс избежать штрафа;
- отметьте «По предписанию», если ФНС узнала о нарушении и потребовала его исправить.
4. В следующих полях укажите номер и дату акта, который вы составили в начале, или номер предписания налоговой.
5. Укажите, какой был способ расчета, когда вы не применили кассу: наличные, карта или сертификат.
6. Нажмите кнопку «Напечатать» в правом верхнем углу.
После того как вы нажмете «Напечатать», касса выведет бумажный чек, а его электронную копию отправит оператору фискальных данных, если есть доступ к интернету и касса используется не в автономном режиме.
На кассе откроется вкладка «Чеки», только что созданный чек будет расположен вверху списка. Вы можете посмотреть содержание чека, кликнув на него. Чтобы вернуться на экран продажи, нажмите крестик в левом верхнем углу.
Самозанятые в обязательном порядке используют приложение «Мой налог». Аннулировать чек приходится, если произошла ошибка или покупателю вернули деньги. О том, как сделать это правильно, расскажем в материале.
Чек – в приложении
Использовать ККТ (контрольно-кассовую технику) самозанятые не должны, однако чеки формировать они обязаны в любом случае. Для этого используется универсальное приложение «Мой налог», которое есть у любого плательщика НПД (налога на профессиональный доход).
Выдача чека имеет еще одну функцию – это передача сведений о реализации в ИФНС. На основании этой информации налоговики определят сумму налога к уплате (письма Минфина от 02.07.2019 № 03-11-10/48609, от 29.05.2019 № 03-01-15/39165).
При оформлении чека самозанятый нажимает кнопку «Новая продажа» в приложении и заполняет все необходимые реквизиты. После этого нужно нажать кнопку «Выдать чек».
При этом у самозанятого может возникнуть вопрос, как аннулировать чек в приложении «Мой налог».
При получении денег наличными или электронным способом, например, через интернет-кошелек чек нужно сформировать сразу в момент оплаты. При безналичной оплате можно не торопиться.
Отменяем продажу
Действительно на практике может возникнуть потребность аннулировать чек в приложении «Мой налог». Сделать это можно прямо в программе: либо скорректировать, либо полностью аннулировать.
Если отмена документа происходит сразу после его оформления, то самозанятый должен нажать кнопку «Аннулировать чек» на странице сформированного чека. После этого на экране появится сообщение: «Выберите причину аннулирования чека». Здесь бизнесмену нужно выбрать подходящий вариант:
- «Чек сформирован ошибочно»;
- «Возврат средств».
Затем появится предупреждение: «Вы действительно хотите аннулировать чек? Это действие приведет к пересчету налога». Нужно нажать «Аннулировать».
Передача чека покупателю может происходить одним из трех способов:
- отправить чек на мобильный телефон или e-mail;
- распечатать чек и отдать покупателю (заказчику) лично;
- показать покупателю (заказчику) экран приложения с QR-кодом.
Если требуется отменить чек в приложении «Мой налог», когда прошло уже некоторое время, нужно найти конкретный чек в разделе «Операции», где перечислены все продажи за месяц, и перейти к этому чеку для его отмены или корректировки. Алгоритм этой операции тот же.
Отметим, что аннулированный чек восстановить не получится. Поэтому, если такая потребность все же возникнет, нужно сформировать и загрузить новый. Теперь вы знаете все о том, как аннулировать чек в «Мой налог».